一、内控审计的内涵、环境与风险运作探讨（论文文献综述）
张弛[1]（2021）在《财务集约化下的QY供电公司货币资金内部控制优化研究》文中进行了进一步梳理货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,被视为企业生产经营的血液。电力公司作为关系国民经济命脉的资金密集型企业,负担着地区电网运行投资的投入与产出,每年都面临着巨大的现金流动,充足稳定的货币资金是经营活动顺利进行、企业健康发展的重要保障。2014年,在电力行业实行财务集约化管理以后,供电公司系统内实现资金统一结算、统一调度、统一运作,因公司资金管理范围扩大、管理权限更为集中,供电公司必须建立健全有效的货币资金内部控制体系,来保证资金的安全运转,提高供电公司的财务管理能力。本文从财务集约化理论和货币资金内部控制理论入手,以QY供电公司为研究目标,通过梳理国内外学者的研究成果,利用笔者在该公司实习的机会进行实地调研,采用问卷调查法获取所需要的内部控制关键点数据,对QY供电公司的基本情况、货币资金内部控制现状进行了描述。同时,运用模糊综合评价法,建立三级框架分析模型对公司货币资金内部控制情况作出评价,发现货币资金内部控制系统存在的问题,提出相应的优化措施。本文的研究价值主要是将财务集约化理论和货币资金内部控制理论相结合,采用实地调研法,在QY供电公司财务集约化背景下设计内控评价要素,对企业货币资金内部控制进行系统分析,对存在的问题提出优化措施。这样不仅提高了企业货币资金的利用效率,为企业发展注入鲜活血液,同时也为同行业的电力企业内部控制提供了借鉴和参考。
姚琳科[2]（2021）在《上市公司内部控制审计否定意见问题研究 ——以*ST瀚叶为例》文中研究表明我国2010年颁布《企业内部控制配套指引》,提出达到条件的上市公司要对外披露内部控制自我评价报告以及内部控制审计报告。次年,我国在境内外同时上市的公司首批按照指引规定进行相关披露;而后,沪深主板上市公司施行;深交所2015年发布指引要求深市中小板上市公司施行披露;2019年沪市科创板开始实施。我国上市公司内控审计及其披露逐步规范化,内控审计报告数量逐步增加,内部控制存在的问题也逐步在否定意见报告中显现。以此为背景,整体分析被出具否定意见的上市公司存在的内控缺陷,并以*ST瀚叶为案例进行进一步的分析。本文探讨历年上市公司否定意见出具的情况,通过归纳总结法分析2019年的66家上市公司内部控制审计否定意见的整体,对其否定意见中提及的缺陷进行整理汇总,其缺陷主要集中在关联方交易及关联方资金占用,违规担保以及对子公司管控不足等情况,并按照内控五要素进行归类。对否定意见公司对应的内控自评报告披露情况进行对比,进一步分析内控存在的问题,最后提出相关建议,有助于上市公司规避以后年度被出具内控审计否定意见。继采用案例研究法以2019年度中存在缺陷较多,具代表性的瀚叶股份为案例,分析其导致否定意见的具体原因。整理瀚叶股份相关资料,从内部控制五要素角度对其公司存在问题及否定意见提出的重大缺陷方面进行研究。最后相对应的提出改进内控建议,以使瀚叶完善内控,避免内控审计否定意见。通过对上市公司整体的分析以及对*ST瀚叶案例的研究,有助于深入了解上市公司内控审计否定意见的出具和内部控制存在问题,通过广度与深度的分析,提出相应的建议,对提高企业内部控制管理提供有益参考。促使上市公司进一步完善内部控制制度,防范在以后年度内部控制审计中被出具否定意见。
谢景星[3]（2021）在《农业银行XY分行风险导向内部审计问题探析》文中提出当前,商业银行业务规模逐年攀升,内部审计制度和体系的逐渐健全对商业银行的工作效率和审计质量的提高有着明显的成效。科学合理的内部审计制度在风险管理方面发挥着不可替代的作用。因此,商业银行应通过重视内部审计、内部监督、风险管理的审计方法来完成银行的增值。风险导向内部审计是一种先进的审计方法,对商业银行内部审计方向的研究拥有非常关键的意义。风险导向内部审计是以风险理论方面为方向,从风险事件中进行研究分析,按照风险影响大小进行分类,完善机构的风险管理制度。风险导向内部审计同时具备着重要性及可操作性,重要性表现为银行风险局面严酷,更新换代进度飞速,实行新资本协议深刻影响内部审计,监管机构严格要求内部审计,同时商业银行内部审计需要自我更新。可操作性表现为我国商业银行已建设完善的内部控制系统,拥有完善的内部审计管理体制,具备先进的信息化技术。银行作为金融经济环境活动的重要主体之一,其业务规模逐年攀升,业务开展的同时风险也在增加,而风险导向内部审计可以通过采取一系列措施来保证业务指标的有效实现。因此,建立和完善商业银行风险导向内部审计显得尤为必要。商业银行作为资金的供给者和需求者,其内部审计的科学性和完善性对商业银行业务的健康运转具有重要意义。但是,我国当前较少研究风险导向内部审计,还需要进一步的研究。本文从风险导向内部审计的角度出发,以农业银行XY分行为研究对象,对其风险导向内部审计进行分析和探讨。本文运用文献研究、规范分析、案例分析相结合的方式,以农业银行XY分行的风险导向内部审计为例进行理论和实务分析。本文第一部分运用战略管理理论、风险管理理论、受托经济责任理论对商业银行风险导向内部审计进行理论分析。第二部分主要对风险导向内部审计的概念以及运行程序进行剖析。第三部分,本文选取农业银行XY分行为案例,通过以风险导向内部审计方面的现状进行研究,论述了农业银行XY分行风险导向内部审计存在的问题。第四部分,论述了农业银行XY分行风险导向内部审计问题的原因分析。主要包括:考核机制与风险导向内部审计的目标不匹配、风险导向内部审计技术与工具的更新滞后、审计风险评估体系建设不完善、风险导向内部审计工作的目标定位不清晰、风险导向内部审计风险分析模型未及时更新调整这五个方面第五部分,针对上述问题及原因,通过以下五条相应措施进行完善。（1）增强内部审计考核机制与风险管理的有机结合。（2）加强信息化技术在风险导向内部审计中的应用。（3）加强风险评估体系建设,提高风险评估技术。（4）转变风险导向内部审计的工作目标。（5）强化风险导向内部审计风险分析模型的创新运用。本文探讨将风险导向内部审计理论结合实际案例,弥补目前商业银行内部审计模式的缺陷,提升内部审计工作质量,为农业银行XY分行实施风险导向内部审计的有效性夯实基础,同时给更多的商业银行在风险导向内部审计方面提供思路。
王靖涵[4]（2021）在《A企业的内控制度及其重构研究》文中研究表明伴随着中国经济社会发展进程的日趋前进,房屋地产领域也在迎头而上,且慢慢成为我国社会经济活动的主心骨以及中流砥柱的力量。近年随着国家针对房地产业宏观调控的持续加大,少数地产企业无力应对复杂且严峻的市场环境,加之房地产行业具有受政策影响大、资金需求量多、经营风险高等特点,完善内部控制成为各房地产企业加化运营管理的首要任务。借助持续优化内部控制制度并不断加以完善,房地产企业在改进并提升运营管理效果的同时,也在不断巩固并强化企业规避及控制风险的实际能力,并在此过程中借助内部控制的改进实现内部管理和核心优势的双重提升。因此,房地产行业企业完善内部控制制度成为了重要课题。鉴于此,本文选取从事房地产行业的A企业作为研究对象,采用文献综述法、案例分析法及问卷调查法等方法,对其内部控制现状、问题及重构策略及重构保障措施进行研究,并期望通过对该企业的内控制度的研究,总结一般规律,为相类似企业完善内控制度提供借鉴。具体来说,本主要包括以下内容:第1章运用文献综述法,针对绪论部分加以阐释,本章明确论文研究所处的背景、探究的原理及实操双层内涵、国内学者与国际学者的调研内容、调研成果以及采用的手段等;第2章则针对涉及的定义给出相关解释并说明原理。本章论述研究涉及的各类概念,同时就理论进行论述和总结。第3章企业内部控制的现状及其存在的问题,主要运用案例分析法及问卷调查法,更加直观的了解企业现有情况。本章对A民营企业现阶段的发展现状加以说明,随后就其内控制度现状加以说明,然后说明其内部控制的问题所在,归纳起来问题表现为内部环境不明确、风险评估意识不足、控制或难以落实、信息沟通之后、内部监督缺失存在控制缺陷等。第4章本章主要分析的内容为企业会计内控制度的重构,即基于五项内部控制的核心要素,开展以A民营企业为对象的自身环境、风险程度评价、运营环节、信息协同共享、内部审计监察的健全与完善。第5章涉及集团自身架构重组的保护性方案,分别从内部环境、人力资源制度、内部建设成本、以及引入第三方机构等措施,有针对性的对企业的各个层级与职能进行完善。第6章是结论部分。本章根据全文的而研究和论述进行总结和展望。
王慧敏[5]（2021）在《QLS公司内部控制评价研究》文中进行了进一步梳理随着经济全球化的发展,企业在生产经营管理活动中所面对的风险也在逐渐增多。我国作为一个集生产与消费于一体的农业大国,农业企业的运行对我国经济的发展产生着深远影响。充足的粮食储备是国家有效保障民生的基础,相应地粮食安全问题也是国家安全的重要保障。随着全球气候变暖,农业用水减少、耕地面积下降,导致我国北方地区水资源的短缺情况变得更加严峻,此外气候的变化也使得粮食安全问题演变成了国际问题。为了缓解气候变化对粮食造成的影响,自党的十八大以来,我国就已经把粮食安全问题归化为治国理政中急需解决的首要任务,在此基础上提出了新粮食品观。新冠疫情导致我国乃至全球经济都遭受了不同程度的重创,我国虽率先取得抗疫与经济发展的双胜利,但是由于疫情影响广泛,外部环境依然复杂多变,国内及国际市场综合实力较弱,导致了农业企业整体发展缓慢。近年来农业企业虽然也根据国家制定的相关法律法规的标准,制定并实施了符合各自企业实际经营状况的内部控制管理制度,但是由于国内及国际市场综合实力较弱,导致了农业企业整体发展缓慢。在我国农业企业的内部控制管理中或多或少的存在着内部控制缺陷。本文以QLS公司为例,以内部控制五要素为QLS公司内部控制评价指标选取标准,实地调研了解公司内部控制履行现状,在文献基础上以发放问卷的形式,确定内控评价指标:五个一级指标、二十二个二级指标,并构建相关评价指标体系。利用层次分析法计算各个评价指标权重,模糊综合评价法确定评价指标的评分等级,得出QLS公司内部控制评分等级为中等。研究表明,QLS公司内部存在企业文化薄弱、员工整体素养偏低、风险识别与规避能力不足、信息沟通缺乏保障等问题,企业可以通过加强内部控制环境建设,营造良好风险文化氛围、改善人力资源管理制度、定期组织培训,提升员工风险管控能力、构建信息系统,加强信息交流等措施提升内控实施的效率和效果,从而促进企业实现可持续发展、增强谷物自给及储备能力,以此更好地积极维护国家粮食安全。
管淑慧[6]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中进行了进一步梳理当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
王君[7]（2021）在《高等院校内部控制多模型决策方法研究》文中提出新时代高等教育改革创新的趋势不断深化,我国高等教育迎来了爆发式发展,在此背景下,研究高等院校内部控制相关理论与应用,提出高等院校内部控制多层面决策方法对于提高高等院校内部控制、优化高等院校办学资源具有重要的理论意义和实践意义。我国高等院校经历了自由发展、加速发展和转型发展三个阶段,各大高校内部控制体系建设取得显着成效,但也存在着明显差异,面临着高层认识不统一、管理流程不严谨、风险防范机制不健全、监督机制不完善等问题,根本原因在于内控制度、风险防范、监督评价和内控环境等深层次因素造成的,因此,迫切需要从深层角度来解决高等院校内部控制各层面问题所带来的挑战。高等院校内部控制系统是一个极其复杂的体系,涉及到学校主体、监督部门、校办企业,甚至是校外实体和个人等,对其进行研究是一项复杂的系统工程。基于此,本文采用多种学科理论相结合的方法,涵盖系统科学、经济学、管理学、博弈论、统计学及控制论等多种学科原理,对高等院校内部控制问题进行了深入研究,界定了本文的研究对象和范畴,提出了研究重点和难点,结合了多种模型和方法对相关问题进行了深入研究,研究内容涉及到高等院校内部控制的风险、成本效益、监管模式、决策绩效及系统优化等方面,从理论和实践相结合的角度,夯实了我国高等院校内部控制系统的基础研究。具体而言,本文对以下问题进行了深入研究:首先,采用支持向量机方法对高等院校内部控制风险决策进行了深入研究。本文将高等院校视为一个复杂的大系统,基于系统论视角,构建了高等院校内部控制风险评价体系,提出了内部控制风险评价目标与指标层级结构,并构建了评价指标体系;同时,对指标体系的权重进行了设计和预处理;在此基础上,运用支持向量机方法对高等院校内部控制风险进行理论分析和实证评价,得出了样本高校内部控制风险管理情况,为我国高等院校内部控制风险管理决策提供了参考和借鉴。其次,采用关系矩阵方法对我国高校成本效益决策问题进行了深入研究。内部控制的成本效益始终是高等院校内部控制所面临的重要问题。基于此,本文采用了博弈论中的关系矩阵方法对高等院校内部控制成本效益决策问题进行了实证分析,剖析了基于成本收益视角的高等院校内部控制效率和适度内部控制问题,在提出研究假设的基础上,构建了高校主体和监督部门基于成本分担的关系矩阵和基于声誉价值的关系矩阵,并对高校主体和监督部门的关系情景进行了讨论。接着,采用粒子群算法对高等院校内部控制监管决策模式进行了深入研究。高等院校独立单元和分校区的监管涉及到路径优化问题,其内部控制监管模式是建立在安全监管中心巡视路径优化的基础上,基于此,本文构建了高等院校内部控制监管模式的“集中—分散”巡视路径优化模型,引入了粒子群优化算法,选取并对比分析四种粒子群优化算法,对高等院校内部控制安全监管中心巡视路径优化问题设计了编码系统,并进行了仿真求解和实证分析,进而提出可动态调整的优化路径策略,以适应高等院校内部控制监管模式的需要。然后,采用AHP-FCE模型对高等院校内部控制绩效进行了评价研究。内部控制绩效是高等院校内容控制的重点问题和关键问题之一,基于案例高校内部控制系统的基本状况,提出了高等院校内部控制的基础性评价问题,界定了高等院校内部控制的对象、问题和评价原则,提出了高等院校内部控制绩效评价的思路框架、目标原则和指标体系;在此基础上,引入了AHP-FCE算法原理,构建了AHP-FCE评价模型,并采用了AHP-FCE模型对案例高等院校的内部控制绩效进行了实证评价,为高等院校提高内部控制绩效提供了参考。最后,以系统论为工具深入研究了高等院校内部控制系统的优化决策问题。基于高等院校内部控制系统的运作体系,提出了高等院校内部控制系统问题的诊断方法,并对高等院校多方面问题进行了诊断分析;在此基础上,提出了高等院校内部控制系统优化的原则和目标,借鉴国内外高等院校内部控制系统的理论演化和实践发展,从理论和实践相结合角度,从单位和业务两个层面提出了高等院校内部控制系统的优化方案,以便夯实我国高等院校内部控制系统的研究基础,为解决我国高等院校深层次内部控制问题提供了优化策略。
毛浩冉[8]（2021）在《C市急救中心收支业务内部控制优化研究》文中研究表明近年来,我国公立医院面临的行业内外部压力愈发增大,其经营管理策略也将面临前所未有的高要求、高变革,公立医院内部控制的建设就不得不题为重点。从外部环境来看,政府对医院内部控制的重视程度日益攀升,陆续出台各项相关法律法规,加强对公立医院的审计工作,这使得诸多公立医院管理层面的问题浮出水面,而这些问题大都出自于内部控制的失调。同时,全面取消药品加成、推进分级诊疗制度等新医改政策使得公立医院也受到了前所未有的经营危机。从内部环境来看,医疗贪腐事件的频频发生、医院收支规模的日益扩大化、各类投融资合作制的医联体运行模式等,都加大了公立医院的管理难度。新的历史格局下,公立医院想实现逆转性的崛起,就必须要形成完备的内部控制体系,确保各经营业态的有序,有效降低各类风险,促进公立医院的高效、协调、可持续性发展。本文选取了内部控制处于萌芽阶段的C市急救中心作为案例对象,运用了文献研究、问卷调查与访谈、案例分析、流程图绘制等方法对其收支业务内部控制进行优化研究。首先,梳理了国内外内部控制的研究文献及相关概念与理论,然后从C市急救中心的基本情况入手,阐述其收支业务内控的现状,通过问卷调查与访谈发现了该医院收支业务单位层面存在收支内控意识不足、欠款风险应对薄弱、存在信息孤岛等问题,在业务层面存在医疗收费定价管理不善、退费控制薄弱、未建立完整的债务控制制度等问题,经分析内外部原因后,提出了加强员工收支内控意识、对欠款进行事前事中事后控制、完善医疗收费价格定价管理等优化措施,同时从整体业务控制流程考虑,绘制了收支业务内部控制几大模块的流程图,使内控流程更加清晰,从而整体优化C市急救中心的收支业务内部控制。通过文献阅读发现,大多数研究仅仅从整体层面研究医院内部控制体系,较少从业务层面研究,所以本文尝试从收支业务为视角出发,理清其收支业务内部控制制度现状,发现问题并提出优化策略,同时为其绘制流程图,推进研究成果落实见效,以期本文为同级别的医院提供收支业务内部控制优化的良好借鉴,为研究公立医院内部控制提供一定的参考。
吴昊[9]（2020）在《H公司财务共享模式下内部控制问题研究》文中提出在2020年《财富》世界500强排行榜单内,中国企业实现了历史性跨越,公司数量达到124家,历史上第一次超越美国。而在这些企业当中,有超过三分之一的企业已经完成或正在构建财务共享模式。财务共享模式的诞生解决了传统财务管理模式的诸多问题,也充分体现了各类跨地域型企业新的财务管理理念。伴随施行财务共享模式的企业越来越多,企业所而临的内控风险也变得更为复杂。在传统财务管理模式下,内部控制所产生的风险和问题是可辨认、可控制的。而在财务共享模式下,传统的各类业务流程被重组再造,企业组织结构与职能分配发生了重大变革,内部控制的关键控制点和风险也发生了巨大改变,内部控制是否全面有效执行,成为了这类大型企业成败的关键。基于上述背景分析,本文首先介绍了的选题背景及目的意义,对研究问题的国内外研究现状进行归纳与梳理,对研究现状进行总结评价,并介绍了本文的研究思路、内容与方法以及本研究的创新之处。在对财务共享理论、内部控制理论及内部控制有效性评价的内涵与方法充分掌握之后,以我国大型上市餐饮企业H公司为例,介绍了公司基本情况以及其财务共享模式的构建动因、组织架构与职能和目前运行效果。然后从内部控制COSO五要素的角度出发,对H公司现行财务共享模式下的内控现状进行整理,归纳出财务共享模式对企业内部控制的影响与新要求,并对其运行与设计现状进行小结。之后基于AHP层次分析法和模糊综合评价法对H公司财务共享模式下内部控制运行有效性进行评价打分,结合收集的数据与实践情况,最终发现在内部控制环境、风险评估、信息与沟通以及内部监督方面的表现为基本有效,控制活动方面为不够有效。在对H公司财务共享模式下内部控制出现的关键问题及出现问题的原因进行深入分析后,笔者给出了具体的、可执行的优化对策。在如今“大数据”“财务云”背景下,笔者希望通过本次研究,能为H公司以及其他实施财务共享模式的企业实现有效的内部控制提供参考,切实解决企业出现的内部控制问题,提升财务共享模式下企业财务管理水平,从而推动我国企业实现财务数字化转型。
梅士伟[10]（2020）在《基于扎根理论的高校腐败治理机制研究》文中认为高等教育通过人力资本增值而为现代社会提供强大的发展内驱力。我国高等教育事业历经建国以来70多年的发展,特别是改革开放以来40多年的革新,成为世界上规模最大的高教系统。然而,由于高等学校（本论文研究对象限定为我国公办高等学校）外部管理制度不完善、市场参与机制不规范、社会公众参与不充分,内部治理结构失衡、主体道德行为失范、权力监督体系不完善,致使高校腐败易发频发,关键领域问题凸显,大案要案警钟不断,窝案串案时有发生,制约大学的教育教学、学术创造、服务社会、文化赓续使命,消解其学术本质和公益属性,弱化其道德标高和社会公信力,迟滞“世界一流大学和一流学科建设”的建设步伐。高校腐败问题的严峻性和复杂性折射出现行高校腐败治理机制已无法满足党和国家及社会公众的需要。因而,优化高校腐败治理机制,是高校全面从严治党的行动连带,是“办好人民满意高等教育”的价值依归,是建设高等教育强国的结构转向。我国现行高校腐败治理主要基于政府作为高校举办者的地位,通过执政党和政府及作为其政治属性延伸的高校党委行使腐败治理权力,对高校行政权力、学术权力的行使者实施控制、监督、惩治,保证高校权力结构的合理化与权力运行的规范化,达到以权力监督权力的治理目标。而从高等教育发展来看,高校办学资金来源日益多样化,多元利益相关者愈来愈迫切地要求与政府主体共同参与高校腐败治理。在治理理论的引导下,处理多元利益主体对高校的利益诉求,进一步优化高校腐败治理机制,成为高校反腐倡廉的“新边疆”。因而,本文基于治理理论与机制设计理论,以高校腐败治理机制为研究对象,围绕“高校腐败的表现样态与成因机理”“高校腐败治理机制的理论框架与历史变迁”“高校腐败治理机制的内容结构与绩效评价”“高校腐败治理机制的内生问题与优化建议”的思路展开研究。首先,对治理理论、机制设计理论进行理论阐释,揭示高校腐败治理机制是“动力系统、控权逻辑、规则供给、行动框架”的统一,进而厘清各要素的实质内涵。通过治理系统的外部情境和内部环境解构治理动力,通过权力监督、制约与惩治的合理性、有效性分析控权逻辑,通过规则体系与规则生成阐释规则供给,通过合法性逻辑下的结构化行动、工具性逻辑下的专项式整治与情境性逻辑下的参与式合作梳理行动框架,从学理层面理清高校腐败治理机制的内涵。随后,对高校腐败治理的演进历程进行考察。按照时间序列将新中国成立以来的高校反腐败工作历史划分为五个阶段,并梳理出每个阶段治理机制的主要特征。（1）1949-1978年,以思想改造为核心,以运动式批判为主导;（2）1978-1989年,以纠正行风为特征,以整风式拒腐为主导;（3）1989-2002年,以遏制寻租为基础,以专项式打击为主导;（4）2002-2012年,以体系建设为中心,以系统化惩防为主导;（5）2012至今,以顶层设计为重点,以制度化治本为主导。在此基础上,总结出高校腐败治理机制的演进逻辑:动力系统---从权威驱动向改革驱动转变,控权逻辑---从权力监督向“监督-制约”均衡转变,规则供给---从强制供给向协商供给转变,行动框架---从运动式向专项式和制度化转变。再次,运用质性研究方法中的扎根理论,高度关注高校教职员工对高校腐败治理的心理感知,通过半结构化访谈与三级编码方法梳理出目前高校腐败治理过程中存在的两种具体机制:科层治理机制与网络治理机制,并分别探讨两类机制的具体构成,包括科层治理机制所涵盖的控制、监督、惩治、制度建设、问责,以及网络治理机制所涵盖的信任、合作、制约、技术创新、文化惯例等要素的确切内涵,从而系统构建高校腐败治理机制的结构模型。复次,鉴于高校腐败治理的实践性,运用量化研究方法,进一步分析高校腐败治理中科层治理机制与网络治理机制之间的交互作用,及其对治理绩效的影响。遵循“网络治理机制---科层治理机制---腐败治理绩效”的主体关系,经由理论探讨和实证分析得出我国高校腐败治理机制的应然样态,即高校腐败治理的完整运行体系应当是科层治理机制与网络治理机制的整合体。最后,结合高校腐败治理机制过程的演进分析,在量化研究的基础上,进一步分析高校腐败治理机制面临的运行困境,一是机制目标的导向性在内外碰撞中被消解,二是机制主体的协调性在制度形塑中被弱化,三是机制运行的合法性在现实安排中被割裂。据此,从科层治理机制与网络治理机制整合与互动的角度,提出优化高校腐败治理机制的建议。一是重塑行动者的主体性,二是提升治理动力的集成性,三是强化治理过程的协同性,四是重点强化问责、技术创新、制度建设。研究中国高校腐败治理机制问题,在目前来看只是一个开始。本文运用治理理论和机制设计理论的框架,来探讨和设计高校腐败治理机制的运行体系,具有一定的探索性。一是立足治理理论视角来探讨中国高校腐败控制问题,具有一定的前瞻性;二是基于扎根理论方法,从高校腐败研究的制度、体制层面深入到高校腐败治理的具体机制,具有一定的针对性;三是统合质性与量化研究方法,剖析高校腐败治理机制的结构模型与绩效水平,提出优化建议,具有一定的实践指导价值。
二、内控审计的内涵、环境与风险运作探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、内控审计的内涵、环境与风险运作探讨（论文提纲范文）
（1）财务集约化下的QY供电公司货币资金内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 财务集约化概念 |
| 2.1.1 财务集约化的内涵 |
| 2.1.2 财务集约化的特征 |
| 2.1.3 财务集约化的目标 |
| 2.2 货币资金内部控制理论基础及相关内容 |
| 2.2.1 货币资金内部控制概念 |
| 2.2.2 货币资金内部控制相关理论 |
| 2.2.3 货币资金内部控制目标 |
| 2.2.4 货币资金内部控制原则 |
| 2.2.5 货币资金内部控制方法 |
| 2.3 内部控制评价相关理论 |
| 2.3.1 内部控制评价的基本原则 |
| 2.3.2 传统内部控制评价方法及其局限性 |
| 2.3.3 模糊综合评价法及其适用性 |
| 第三章 QY供电公司概况及货币资金内部控制现状分析 |
| 3.1 QY供电公司基本情况 |
| 3.1.1 QY供电公司简介 |
| 3.1.2 QY供电公司组织架构及权责分配 |
| 3.1.3 QY供电公司经营特征及资金管理特点 |
| 3.1.4 QY供电公司财务集约化管理的背景 |
| 3.2 QY供电公司货币资金内部控制现状 |
| 3.2.1 QY供电公司财务集约化下的资金管理模式 |
| 3.2.2 QY供电公司货币资金内部控制实施情况 |
| 3.2.3 QY供电公司货币资金内部控制关键业务风险点 |
| 3.3 QY供电公司货币资金及相关会计要素变动分析 |
| 第四章 QY供电公司货币资金内部控制评价及存在问题分析 |
| 4.1 构建QY供电公司货币资金内部控制评价指标体系 |
| 4.1.1 评价指标选取的原则 |
| 4.1.2 构建评价指标 |
| 4.2 构建评价矩阵并计算指标权重 |
| 4.2.1 权重确定过程 |
| 4.2.2 专家打分确定评价指标隶属度矩阵 |
| 4.3 计算货币资金内部控制指标分值 |
| 4.4 QY供电公司货币资金内部控制有效性评价 |
| 4.5 货币资金内部控制存在的问题及其原因分析 |
| 4.5.1 控制环境方面 |
| 4.5.2 风险评估方面 |
| 4.5.3 控制活动方面 |
| 4.5.4 信息与沟通方面 |
| 4.5.5 内部监督方面 |
| 第五章 QY供电公司货币资金内部控制优化建议 |
| 5.1 优化企业内部控制环境 |
| 5.1.1 提升货币资金内部控制文化氛围 |
| 5.1.2 优化资金集中管理的组织架构 |
| 5.1.3 完善薪酬分配和绩效考核机制 |
| 5.2 提升资金风险管理水平 |
| 5.2.1 完善资金风险监控 |
| 5.2.2 建立资金相关的四级风险分类框架 |
| 5.2.3 完善风险应对措施 |
| 5.3 加强企业内部控制活动 |
| 5.3.1 优化资金预算管理 |
| 5.3.2 实现资金收支集中管控 |
| 5.3.3 建立规范科学的资金分级授权体系 |
| 5.3.4 严格执行轮岗制度 |
| 5.4 强化企业信息沟通管理 |
| 5.4.1 提升信息的传递效率 |
| 5.4.2 业财融合加快推进多维精益化管理 |
| 5.5 提升内部控制监督水平 |
| 5.5.1 强化内部审计的监督职能 |
| 5.5.2 加强内部审计力度 |
| 第六章 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）上市公司内部控制审计否定意见问题研究 ——以*ST瀚叶为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究评述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容、方法及框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 本文框架图 |
| 1.4 创新点 |
| 2 内部控制审计否定意见相关理论 |
| 2.1 内部控制与内控五要素 |
| 2.2 内部控制审计否定意见的出具、内涵及影响 |
| 2.2.1 内部控制审计否定意见的出具 |
| 2.2.2 内部控制审计否定意见内涵 |
| 2.2.3 内部控制审计否定意见影响 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 委托代理理论 |
| 2.3.3 信号传递理论 |
| 3 上市公司内部控制审计否定意见总体分析 |
| 3.1 上市公司内部控制审计否定意见整体情况 |
| 3.2 上市公司被出具内控审计否定意见原因 |
| 3.2.1 否定意见提及的内控缺陷整体情况 |
| 3.2.2 否定意见提及的内控缺陷具体表现 |
| 3.2.3 从内控五要素角度对缺陷进行分析 |
| 3.3 上市公司内部控制自我评价报告披露分析 |
| 3.3.1 上市公司内部控制自我评价报告披露情况 |
| 3.3.2 上市公司内控自评缺陷披露与否定意见不一致分析 |
| 3.3.3 上市公司披露内控自我评价报告存在的问题 |
| 4 上市公司内部控制审计否定意见规避对策 |
| 4.1 健全上市公司关联方内部控制 |
| 4.2 完善上市公司业务审批流程 |
| 4.3 建设上市公司内部控制信息化平台 |
| 5 案例介绍 |
| 5.1 *ST瀚叶背景介绍 |
| 5.1.1 公司简介 |
| 5.1.2 主营业务 |
| 5.2 *ST瀚叶内部控制审计否定意见情况分析 |
| 5.2.1 *ST瀚叶历年内控审计意见与自我评价 |
| 5.2.2 *ST瀚叶内控否定意见提及的缺陷概述 |
| 5.2.3 *ST瀚叶内控自我评价缺陷披露及整改 |
| 5.3 从内控五要素分析导致*ST瀚叶否定意见原因 |
| 5.3.1 内部控制环境 |
| 5.3.2 风险评估 |
| 5.3.3 控制活动 |
| 5.3.4 信息与沟通 |
| 5.3.5 内部监督 |
| 5.4 *ST瀚叶防范再次被出具否定意见的相关建议 |
| 5.4.1 改善组织架构加强内部控制环境建设 |
| 5.4.2 落实瀚叶风险评估体系做好事前防控 |
| 5.4.3 细化各环节管理贯彻控制活动实施 |
| 5.4.4 采取激惩措施提高瀚叶信息与沟通效率 |
| 5.4.5 结合瀚叶发展完善内部监督制度 |
| 6 结论 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 硕士研究生学习阶段发表论文 |
| 致谢 |
（3）农业银行XY分行风险导向内部审计问题探析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计相关研究 |
| 1.2.2 关于风险导向审计相关研究 |
| 1.2.3 关于商业银行风险导向内部审计的相关研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的基本框架 |
| 2 商业银行风险导向内部审计的相关理论 |
| 2.1 风险导向内部审计的内涵与特征 |
| 2.1.1 风险导向内部审计的内涵 |
| 2.1.2 风险导向内部审计的特征 |
| 2.2 风险导向内部审计的目标和职能 |
| 2.2.1 风险导向内部审计的目标 |
| 2.2.2 风险导向内部审计的职能 |
| 2.3 风险导向内部审计运行程序 |
| 2.3.1 编制内部审计计划 |
| 2.3.2 实施风险导向内部审计 |
| 2.3.3 审计报告阶段 |
| 2.3.4 后续审计阶段 |
| 2.4 风险导向内部审计的理论基础 |
| 2.4.1 战略管理理论 |
| 2.4.2 风险管理理论 |
| 2.4.3 受托经济责任理论 |
| 3 农业银行XY分行风险导向内部审计概况及存在的问题 |
| 3.1 农业银行XY分行背景介绍 |
| 3.1.1 农业银行XY分行基本情况 |
| 3.1.2 农业银行XY分行面临的金融风险点 |
| 3.1.3 农业银行XY分行内部控制体系 |
| 3.2 农业银行XY分行风险导向内部审计现状 |
| 3.2.1 内部审计组织架构及管理模式 |
| 3.2.2 内部审计工作报告路线 |
| 3.2.3 内部审计职能、权限 |
| 3.2.4 风险导向内部审计程序 |
| 3.3 农业银行XY分行现代风险导向内部审计实施中存在的问题 |
| 3.3.1 风险管理内部审计考核体系与银行现状不契合 |
| 3.3.2 风险导向内部审计信息化技术不完备 |
| 3.3.3 审计集中关注风险加权资产,风险评估体系待完善 |
| 3.3.4 内部审计职能局限于监督检查,未涉及增值领域 |
| 3.3.5 内部审计风险分析模型单一 |
| 4 农业银行XY分行风险导向内部审计问题的原因分析 |
| 4.1 考核机制与风险导向内部审计的目标不匹配 |
| 4.1.1 考核机制重业绩指标轻道德指标 |
| 4.1.2 未设立风险导向内部审计成本及效率等方面考核指标 |
| 4.1.3 考核机制的设计忽视了内部违规操作风险点 |
| 4.2 风险导向内部审计技术与工具的更新滞后 |
| 4.2.1 风险导向内部审计信息库的建设迟滞 |
| 4.2.2 审计风险评估技术不尽完善 |
| 4.2.3 非现场IT监控手段的缺失 |
| 4.3 审计风险评估体系建设不完善 |
| 4.3.1 审计风险信息收集渠道固化严重 |
| 4.3.2 审计风险因素关注点视角狭窄 |
| 4.3.3 对影响审计风险评估的因素考虑不周 |
| 4.4 风险导向内部审计工作的目标定位不清晰 |
| 4.4.1 银行内部对风险导向内审工作的认识存在偏差 |
| 4.4.2 风险导向内部审计工作的创新和精细化不足 |
| 4.4.3 风险导向内部审计工作注重“破”,不注重“立” |
| 4.5 风险导向内部审计风险分析模型未及时更新调整 |
| 4.5.1 套用已有的风险审计模型或经验进行评价 |
| 4.5.2 缺乏审计风险信息系统性与整合性分析 |
| 4.5.3 缺乏全流程管理的风险审计模型 |
| 5 完善农业银行XY分行风险导向内部审计的建议 |
| 5.1 增强内部审计考核机制与风险管理的有机结合 |
| 5.1.1 将内部审计评级与银行管理层绩效考核相挂钩 |
| 5.1.2 优化内部审计人员风险管理知识结构与考核制度 |
| 5.1.3 完善内部审计质量的考核机制 |
| 5.2 加强信息化技术在风险导向内部审计中的应用 |
| 5.2.1 完善内部审计信息库的建设 |
| 5.2.2 借助数据挖掘系统降低审计风险 |
| 5.2.3 实施不间断的实时非现场监控 |
| 5.3 加强审计风险评估体系建设,提高风险评估技术 |
| 5.3.1 提高商业银行风险预警体系指标的灵敏度 |
| 5.3.2 建立信用风险转嫁制度和缓释制度 |
| 5.3.3 加强商业银行信息系统安全管理 |
| 5.4 转变风险导向内部审计的工作目标 |
| 5.4.1 从“以查错纠偏为主”向“以服务为主”转变 |
| 5.4.2 从“监督导向型”向“增值导向型”转变 |
| 5.4.3 由事后监督向事中、事前“评价、咨询”转变 |
| 5.5 强化风险导向内部审计风险分析模型的创新运用 |
| 5.5.1 设计新型适用的风险导向内部审计分析模型 |
| 5.5.2 突出热点、重点风险环节的模型覆盖 |
| 5.5.3 完善模型的全流程管理 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）A企业的内控制度及其重构研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 概念及相关理论概述 |
| 2.1 内控制度 |
| 2.1.1 内控制度的内涵 |
| 2.1.2 内控制度的特征 |
| 2.1.3 内控制度的内容 |
| 2.2 内控制度的相关理论 |
| 2.2.1 控制论 |
| 2.2.2 博弈论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 第3章 A企业内控制度的基本情况与问题 |
| 3.1 A企业发展概况 |
| 3.2 A企业内部控制的基本情况分析 |
| 3.2.1 内部环境 |
| 3.2.2 风险评估 |
| 3.2.3 控制活动 |
| 3.2.4 信息与沟通 |
| 3.2.5 内部监督 |
| 3.3 A企业内控制度存在的问题 |
| 3.3.1 内部环境不明确 |
| 3.3.2 风险评估意识不足 |
| 3.3.3 控制活动难以落实 |
| 3.3.4 信息沟通滞后 |
| 3.3.5 内部监督缺失 |
| 第4章 A企业内控制度重构的策略 |
| 4.1 完善内部控制环境 |
| 4.1.1 增设内部审计委员会 |
| 4.1.2 设立企业监事会 |
| 4.2 健全风险评估体系 |
| 4.2.1 完善采购计划 |
| 4.2.2 加强物资管理 |
| 4.2.3 提高风险管理信息系统水平 |
| 4.3 控制活动监管到位 |
| 4.3.1 健全独立审计 |
| 4.3.2 加强销售收款监管 |
| 4.3.3 强化资金内部控制 |
| 4.4 信息与沟通重构 |
| 4.4.1 信息传递效率 |
| 4.4.2 信息系统优化 |
| 4.5 加强监督控制机制 |
| 4.5.1 合同监管 |
| 4.5.2 审批监管 |
| 4.5.3 信用审核和余款监管 |
| 4.5.4 余款追踪监管 |
| 第5章 A企业内控制度重构的保障措施 |
| 5.1 强化内部控制意识,提升经营管理水平 |
| 5.1.1 强化管理层内部控制责任意识 |
| 5.1.2 强化员工内部控制参与意识 |
| 5.2 健全人力资源管理制度提供内控制度实施人才保障 |
| 5.2.1 健全人才选拔机制,优化企业内控人力资源结构 |
| 5.2.2 加强员工培训力度,提高从业人员内控管理技能 |
| 5.2.3 完善员工激励机制,实现个人企业愿景有机统一 |
| 5.3 增加内部建设投入提供内控制度完善资金支持 |
| 5.3.1 增加人力资源管理费用 |
| 5.3.2 增加信息系统建设费用 |
| 5.3.3 设立专项审计监督费用 |
| 5.4 引入第三方机构助力内控制度落实 |
| 5.4.1 聘请人力服务公司,优化员工招聘与培训流程 |
| 5.4.2 引进信息基础设施,完善企业信息系统建设 |
| 5.4.3 引入外部审计机构,强化审计与监督管理 |
| 第6章 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附表 |
| 作者简介 |
（5）QLS公司内部控制评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 内部控制内涵 |
| 2.1.2 内部控制评价内涵 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息控制论 |
| 2.2.3 信息传递不对称理论 |
| 2.2.4 系统理论 |
| 3 QLS公司内部控制现状分析 |
| 3.1 QLS公司简介 |
| 3.2 公司内部控制现状 |
| 3.2.1 内部环境层面 |
| 3.2.2 风险评估层面 |
| 3.2.3 控制活动层面 |
| 3.2.4 信息与沟通层面 |
| 3.2.5 内部监督层面 |
| 3.2.6 内控评价层面 |
| 4 QLS公司内部控制评价 |
| 4.1 构建企业内部控制评价指标体系 |
| 4.1.1 企业内控评价指标构建的原则 |
| 4.1.2 企业内部控制评价指标选取依据 |
| 4.2 企业内部控制评价指标权重的确定 |
| 4.2.1 构建递阶层次结构 |
| 4.2.2 构建两两比较判断矩阵 |
| 4.2.3 评价指标权重计算及一致性检验 |
| 4.3 模糊综合评价法下计算指标评价值 |
| 4.3.1 构建风险等级评价指标体系 |
| 4.3.2 建立评语集及指标值域 |
| 4.3.3 构造隶属函数,确定单因素评价矩阵 |
| 4.3.4 初级评价 |
| 4.3.5 二级评价 |
| 4.4 QLS公司内部控制评价结果分析 |
| 4.4.1 内部控制五要素的评分 |
| 4.4.2 公司内部控制的评分 |
| 5 QLS公司内部控制中存在的问题及优化建议 |
| 5.1 QLS公司内部控制存在的问题 |
| 5.1.1 企业文化薄弱 |
| 5.1.2 员工整体素质偏低 |
| 5.1.3 风险识别与规避能力不足 |
| 5.1.4 信息传递与沟通缺乏保障 |
| 5.2 QLS公司内部控制优化建议 |
| 5.2.1 加强内部环境建设,营造风险文化氛围 |
| 5.2.2 改善人力资源管理制度 |
| 5.2.3 定期组织培训,提升员工风险管控能力 |
| 5.2.4 构建信息系统,加强信息交流 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（6）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（7）高等院校内部控制多模型决策方法研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新之处 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 内部控制基本理论 |
| 2.1.1 内部控制的内涵 |
| 2.1.2 COSO内部控制理论 |
| 2.1.3 内部控制的理论体系 |
| 2.2 高等院校内部控制的基本理论 |
| 2.2.1 基本范围 |
| 2.2.2 框架体系与概念模型 |
| 2.3 高等院校内部控制评价的理论基础 |
| 2.3.1 系统论 |
| 2.3.2 PDCA循环理论 |
| 2.3.3 委托代理理论 |
| 2.3.4 控制论 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 基于支持向量机的高等院校内部控制风险评价决策研究 |
| 3.1 高等院校内部控制风险评价体系构建 |
| 3.1.1 高等院校内部控制评价体系 |
| 3.1.2 高等院校内部控制风险的评价目标 |
| 3.1.3 指标层级结构及确认 |
| 3.2 高等院校内部控制风险评价指标体系构建 |
| 3.2.1 指标体系分析 |
| 3.2.2 指标权重设计 |
| 3.3 高等院校内部控制风险评价指标的预处理 |
| 3.3.1 一级评价指标得分情况 |
| 3.3.2 二级评价指标得分情况 |
| 3.4 基于支持向量机的高等院校内部控制风险实证分析 |
| 3.4.1 支持向理机原理 |
| 3.4.2 模型参数设计 |
| 3.4.3 实验结果及分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 基于关系矩阵的高等院校内部控制成本效益决策研究 |
| 4.1 基于成本收益视角的高等院校内部控制决策分析 |
| 4.1.1 基于成本收益视角的高等院校内部控制效率分析 |
| 4.1.2 基于成本收益模型的高等院校适度的内部控制分析 |
| 4.2 基于关系矩阵构建高等院校内部控制成本效益模型 |
| 4.2.1 高等院校内部控制成本效益决策分析假设 |
| 4.2.2 高等院校主体和上级部门基于成本分担的关系矩阵 |
| 4.2.3 高等院校主体和上级部门基于声誉价值的关系矩阵 |
| 4.3 基于关系矩阵的高等院校内部控制成本收益情景分析 |
| 4.3.1 基于成本分解的情景假设 |
| 4.3.2 基于效益分解的情景假设 |
| 4.3.3 高等院校主体和上级部门关系的情景讨论 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 基于粒子群算法的高等院校内部控制监管模式决策研究 |
| 5.1 问题描述与数学建模 |
| 5.1.1 问题描述 |
| 5.1.2 基本假设 |
| 5.1.3 数学建模 |
| 5.2 监管模式决策算法体系 |
| 5.2.1 算法提出 |
| 5.2.2 总体框架 |
| 5.2.3 变体对比 |
| 5.3 监管模式决策实证分析 |
| 5.3.1 编码解码 |
| 5.3.2 算例设计 |
| 5.3.3 参数设置 |
| 5.3.4 结果分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 基于AHP-FCE算法的高等院校内部控制绩效决策研究 |
| 6.1 案例高校内部控制系统的建设概况 |
| 6.1.1 高校内部控制制度基本状况 |
| 6.1.2 高校内部控制的基础性评价 |
| 6.2 高等院校内部控制绩效评价的问题与原则 |
| 6.2.1 高等院校内部控制绩效的评价问题 |
| 6.2.2 高等院校内部控制绩效的评价原则 |
| 6.3 高等院校内部控制绩效评价决策的实证分析 |
| 6.3.1 AHP-FCE算法原理 |
| 6.3.2 AHP-FCE评价模型建立 |
| 6.3.3 评价结果分析 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 基于系统论的高等院校内部控制系统优化决策研究 |
| 7.1 高等院校内部控制系统的问题诊断 |
| 7.1.1 高等院校内部控制系统问题的诊断方法 |
| 7.1.2 高校内部控制系统问题的诊断分析 |
| 7.2 高等院校内部控制系统优化的原则与目标 |
| 7.2.1 高等院校内部控制系统优化的原则 |
| 7.2.2 高等院校内部控制系统优化的目标 |
| 7.3 高等院校内部控制系统单位层面的优化方案 |
| 7.3.1 数据采集 |
| 7.3.2 优化方案 |
| 7.4 高等院校内部控制系统业务层面的优化方案 |
| 7.4.1 数据采集 |
| 7.4.2 优化方案 |
| 7.5 本章小结 |
| 8 结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 单位层面指标、要点及评价操作细则 |
| 附录B 影响高等院校内部控制系统的重要度问卷 |
| 附录C 影响高等院校内部控制系统的现实度问卷 |
| 附录D 影响高等院校内部控制系统的重要度问卷 |
| 附录E 影响高等院校内部控制系统的现实度问卷 |
| 作者简历及攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（8）C市急救中心收支业务内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 内部控制的内涵 |
| 2.1.1 内部控制的概念与要素 |
| 2.1.2 内部控制的理论发展 |
| 2.1.3 内部控制的基本原则 |
| 2.2 公立医院收支业务内部控制的内涵 |
| 2.2.1 公立医院内部控制的特点 |
| 2.2.2 公立医院收支业务内部控制的概念与目标 |
| 2.2.3 公立医院收支业务内部控制的方法 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 系统控制理论 |
| 2.3.3 风险管理理论 |
| 2.3.4 流程管理理论 |
| 第三章 C市急救中心收支业务内部控制现状 |
| 3.1 C市急救中心概况 |
| 3.1.1 C市急救中心基本情况 |
| 3.1.2 C市急救中心组织架构 |
| 3.1.3 C市急救中心收支业务的特点 |
| 3.2 C市急救中心收支业务的内部控制现状 |
| 3.2.1 收入控制制度现状 |
| 3.2.2 票据控制制度现状 |
| 3.2.3 支出控制制度现状 |
| 3.2.4 债务控制制度现状 |
| 第四章 C市急救中心收支业务内部控制存在问题与原因分析 |
| 4.1 单位层面的问题 |
| 4.1.1 控制环境存在的问题 |
| 4.1.2 风险评估存在的问题 |
| 4.1.3 控制活动存在的问题 |
| 4.1.4 信息与沟通存在的问题 |
| 4.1.5 内部监督存在的问题 |
| 4.1.6 单位层面的问题统计 |
| 4.2 业务层面的问题 |
| 4.2.1 收入控制方面的问题 |
| 4.2.2 票据控制方面的问题 |
| 4.2.3 支出控制方面的问题 |
| 4.2.4 债务控制方面的问题 |
| 4.2.5 业务层面的问题统计 |
| 4.3 C市急救中心收支业务内部控制存在的问题的原因分析 |
| 4.3.1 内部原因 |
| 4.3.2 外部原因 |
| 第五章 C市急救中心收支业务内部控制优化的策略与保障 |
| 5.1 C市急救中心单位层面收支业务内部控制优化策略 |
| 5.1.1 收支业务内部控制环境的优化策略 |
| 5.1.2 收支业务风险评估的优化策略 |
| 5.1.3 收支业务控制活动的优化策略 |
| 5.1.4 收支业务信息与沟通的优化策略 |
| 5.1.5 收支业务监督机制的优化策略 |
| 5.1.6 单位层面内部控制的优化策略总结 |
| 5.2 C市急救中心业务层面收支业务内部控制优化策略 |
| 5.2.1 收入控制的优化策略 |
| 5.2.2 票据控制的优化策略 |
| 5.2.3 支出控制的优化策略 |
| 5.2.4 债务控制的优化策略 |
| 5.2.5 业务层面内部控制的优化策略总结 |
| 5.3 C市急救中心收支业务内部控制优化的保障措施 |
| 5.3.1 政策与制度保障 |
| 5.3.2 人才与资金保障 |
| 5.3.3 信息与技术保障 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究启示 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
| 附录1:C市急救中心收支业务内部控制访谈提纲及部分记录 |
| 附录2:C市急救中心内部控制现状调查问卷 |
（9）H公司财务共享模式下内部控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 选题目的及意义 |
| 1.2.1 选题目的 |
| 1.2.2 选题意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献综评 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文的创新之处 |
| 第二章 财务共享与内部控制相关理论概述 |
| 2.1 财务共享理论概述 |
| 2.1.1 财务共享的内涵与特点 |
| 2.1.2 财务共享的基础理论 |
| 2.1.3 财务共享模式分类 |
| 2.2 内部控制理论概述 |
| 2.2.1 内部控制的定义 |
| 2.2.2 内部控制的目标 |
| 2.2.3 内部控制的要素 |
| 2.3 内部控制有效性评价 |
| 2.3.1 内部控制有效性评价的内涵 |
| 2.3.2 内部控制有效性评价的方法 |
| 第三章 H公司财务共享模式下内部控制概况 |
| 3.1 公司基本情况 |
| 3.2 H公司财务共享模式概况 |
| 3.2.1 H 公司财务共享模式构建动因 |
| 3.2.2 H公司财务共享模式下的组织架构及职能 |
| 3.2.3 H公司财务共享模式运行效果 |
| 3.3 H公司财务共享模式下内部控制现状 |
| 3.3.1 内部环境现状 |
| 3.3.2 风险评估现状 |
| 3.3.3 控制活动现状 |
| 3.3.4 信息与沟通现状 |
| 3.3.5 内部监督现状 |
| 3.4 H公司财务共享模式对内部控制的影响与要求 |
| 3.4.1 H公司财务共享模式对内部控制的影响 |
| 3.4.2 H公司财务共享模式对内部控制的要求 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 H公司财务共享模式下内部控制存在的问题及原因分析 |
| 4.1 基于AHP的财务共享模式下内部控制运行有效性模糊综合评价 |
| 4.1.1 评价方法的选取与运行思路 |
| 4.1.2 财务共享模式下内部控制运行有效性层次分析模型构建 |
| 4.1.3 确定评价指标评语集 |
| 4.1.4 计算各评价指标权重 |
| 4.1.5 财务共享模式下内部控制运行有效性多级模糊综合评价结果及分析 |
| 4.2 内部环境存在的问题及原因分析 |
| 4.2.1 H公司财务人员流失率高 |
| 4.2.2 财务部门与业务部门之间存在障碍 |
| 4.3 风险评估存在的问题及原因分析 |
| 4.3.1 风险管理机构权责分配问题 |
| 4.3.2 风险分类与识别不完善 |
| 4.4 控制活动存在的问题及原因分析 |
| 4.4.1 业务流程问题 |
| 4.4.2 纸质票据寄送成本高 |
| 4.5 信息与沟通存在的问题及原因分析 |
| 4.5.1 沟通问题效率低下 |
| 4.5.2 信息传递欠完整 |
| 4.6 内部监督存在的问题及原因分析 |
| 4.6.1 内部审计不到位 |
| 4.6.2 监督重服务不重管控 |
| 第五章 H公司财务共享模式下内部控制问题优化对策 |
| 5.1 内部环境优化对策 |
| 5.1.1 改善员工激励措施 |
| 5.1.2 调整办公时间及人员 |
| 5.2 风险评估优化对策 |
| 5.2.1 改善财务共享模式下风险评估体系 |
| 5.2.2 细化财务共享模式下风险识别与分类 |
| 5.3 控制活动优化对策 |
| 5.3.1 改善流程体系 |
| 5.3.2 完善流程标准化 |
| 5.3.3 提高流程均衡性 |
| 5.3.4 加强会计资料无纸化传递 |
| 5.4 信息与沟通优化对策 |
| 5.4.1 完善财务共享模式下信息沟通机制 |
| 5.4.2 科学设置信息处理与传递的流程 |
| 5.5 内部监督优化对策 |
| 5.5.1 完善内部审计流程 |
| 5.5.2 绩效考核重视管控 |
| 第六章 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录1 H公司财务共享模式下内部控制评价指标权重调查表 |
| 附录2 H公司财务共享模式下内部控制评价指标执行情况调查问卷 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（10）基于扎根理论的高校腐败治理机制研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、选题背景 |
| (一)国家治理现代化总趋势的行动连带 |
| (二)现代社会权利本位的价值依归 |
| (三)现代大学制度构建的结构转向 |
| 二、研究价值 |
| (一)理论意义 |
| (二)实践贡献 |
| 三、研究述评 |
| (一)国内高校腐败治理机制研究的逻辑演进 |
| (二)国外高等教育腐败治理机制研究的总体图示 |
| (三)既有研究述评 |
| 四、研究设计 |
| (一)思路安排 |
| (二)研究方法 |
| 五、创新与不足 |
| (一)创新 |
| (二)不足 |
| 第一章 高校腐败治理机制的概念界定与理论基础 |
| 一、概念界定 |
| (一)高校腐败 |
| (二)治理机制 |
| 二、理论基础 |
| (一)治理理论 |
| (二)机制设计理论 |
| 第二章 高校腐败治理机制的机理剖析 |
| 一、高校腐败治理机制的动力系统 |
| (一)系统情境的宏观驱动 |
| (二)治理网络的开放赋能 |
| (三)主体价值的内生激发 |
| 二、高校腐败治理机制的控权逻辑 |
| (一)高校权力监督的有效性 |
| (二)高校权力制约的正当性 |
| (三)高校权力惩治的现实性 |
| 三、高校腐败治理机制的规则供给 |
| (一)生成路径:正式规则与非正式规则统一 |
| (二)规则执行:强制、激励与认同接续 |
| 四、高校腐败治理机制的行动框架 |
| (一)合法性逻辑下的结构化行动 |
| (二)工具性逻辑下的专项式整治 |
| (三)情境性逻辑下的参与式合作 |
| 第三章 高校腐败治理机制的演进历程 |
| 一、高校腐败治理机制的历史变迁 |
| (一)1949-1978年:动员群众,思想改造,运动式批判 |
| (二)1978-1989年:清理整顿,纠正行风,整风式拒腐 |
| (三)1989-2002年:破除垄断,遏制寻租,专项式打击 |
| (四)2002-2012年:体系建设,点面结合,系统化惩防 |
| (五)2012年至今:顶层设计,聚焦监督,制度化治本 |
| 二、高校腐败治理机制的演进逻辑 |
| (一)动力转换:从权威驱动向改革驱动转变 |
| (二)控权逻辑:从权力监督向“监督-制约”均衡转变 |
| (三)规则供给:从强制供给向协商供给转变 |
| (四)行动框架:从运动式为主向专项式和制度化转变 |
| 三、高校腐败治理机制的经验回视 |
| (一)坚持党的领导,规范机制运行的方向性 |
| (二)坚持专业化反腐,发挥纪检监察机构职能 |
| (三)坚持系统化反腐,形成整体性治理格局 |
| (四)坚持以责任制为核心,推动渐进式治理 |
| 第四章 基于扎根理论的高校腐败治理机制内容结构探析 |
| 一、研究设计及实施 |
| (一)扎根理论编码方法 |
| (二)理论性取样 |
| 二、高校腐败治理机制内容结构的三级编码 |
| (一)开放性编码 |
| (二)主轴性编码 |
| (三)选择性编码 |
| 三、高校腐败治理机制内容结构的深层意涵 |
| (一)科层治理机制 |
| (二)网络治理机制 |
| 第五章 高校腐败治理机制对绩效影响的实证研究 |
| 一、研究假设与理论模型构建 |
| (一)研究假设 |
| (二)预测问卷设计 |
| (三)正式问卷与实证分析 |
| (四)验证性因子分析 |
| 二、理论模型拟合及路径分析 |
| (一)结构方程的拟合 |
| (二)直接作用下的网络治理机制对腐败治理绩效 |
| (三)直接作用下的科层治理机制对腐败治理绩效 |
| (四)中介作用下网络治理机制对腐败治理绩效的影响探究 |
| 三、结果与讨论 |
| (一)研究假设结果汇总 |
| (二)检验结果与分析 |
| 第六章 高校腐败治理机制的运行困境 |
| 一、机制目标的导向性在内外碰撞中被消解 |
| (一)“组织-环境”框架下的“脱耦” |
| (二)多层次目标体系的功能冲突 |
| 二、治理主体的协调性在制度形塑中被割裂 |
| (一)规制缓和与政府监督博弈失衡 |
| (二)低组织化造成社会监督行动局限 |
| (三)身份困境导致纪检监督的结构性悖论 |
| (四)校内民主监督的“空心化”矛盾 |
| 三、机制运行的合法性在现实安排中被弱化 |
| (一)治理的公共性欠缺 |
| (二)多重关系诱发治理的内卷化 |
| (三)路径依赖导致治理工具单一 |
| 第七章 高校腐败治理机制的优化方略 |
| 一、行动者主体性的生态化建构 |
| (一)以角色转换优化党委政府控制职能 |
| (二)以激励相容强化主体责任 |
| (三)以嵌入化激发纪检监督的“结构洞”优势 |
| (四)完善基于“日常生活”的实体性师生监督 |
| (五)以自主性保障社会主体的参与性 |
| 二、治理动力集成性的多元化整合 |
| (一)权力驱动与权利驱动的互动 |
| (二)外部驱动与内部驱动的重构 |
| (三)以权威驱动调适利益驱动 |
| 三、治理过程协同性的动态化平衡 |
| (一)高校腐败治理与政府腐败治理的目标协同 |
| (二)透明度与回应性的认知协同 |
| 四、关键影响路径的功能性再造 |
| (一)构建以价值理性为导向的问责机制 |
| (二)从数据民主向技术治理进阶 |
| (三)一体性推进制度化治理 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读博士期间取得的科研成果 |
| 致谢 |
四、内控审计的内涵、环境与风险运作探讨（论文参考文献）
- [1]财务集约化下的QY供电公司货币资金内部控制优化研究[D]. 张弛. 西安石油大学, 2021(09)
- [2]上市公司内部控制审计否定意见问题研究 ——以*ST瀚叶为例[D]. 姚琳科. 中原工学院, 2021(09)
- [3]农业银行XY分行风险导向内部审计问题探析[D]. 谢景星. 江西财经大学, 2021(09)
- [4]A企业的内控制度及其重构研究[D]. 王靖涵. 长春工业大学, 2021(08)
- [5]QLS公司内部控制评价研究[D]. 王慧敏. 黑龙江八一农垦大学, 2021(12)
- [6]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [7]高等院校内部控制多模型决策方法研究[D]. 王君. 北京交通大学, 2021(02)
- [8]C市急救中心收支业务内部控制优化研究[D]. 毛浩冉. 重庆工商大学, 2021(09)
- [9]H公司财务共享模式下内部控制问题研究[D]. 吴昊. 西安石油大学, 2020(05)
- [10]基于扎根理论的高校腐败治理机制研究[D]. 梅士伟. 吉林大学, 2020(03)
标签：内部控制论文; 内部审计论文; 企业内部控制评价指引论文; 内控体系建设论文; 内控管理论文;