一、税源控管应注意的问题（论文文献综述）
李敏[1]（2021）在《Y县税务局重点税源管理研究》文中研究指明重点税源是一个地区的主要税收来源,通常是当地支柱性的特定行业及重点企业,其税源变化对一个地区甚至于全国税收收入都有一定影响。近年来,随着国际经济形势的复杂变化,重点税源在我国社会发展中呈现出集团化、多元化、复杂化趋势,其经营管理方式的创新和信息化水平的不断提高,对税务机关的税收征管、纳税服务提出了更高的要求和挑战。在传统税收管理体制下,重点税源管理主要由税收专管员独立完成,面对征纳双方信息不对称和人少户多的矛盾,基层税收管理员自身能力不足以应对复杂的税源变化,容易产生税收风险,也难以适应新时代经济社会发展对重点税源管理要求。因此,构建规范化、信息化、科学化的重点税源管理体系,是当前税务机关在构建现代税收征管体系中急需探索的课题,也是提高征管质量和效率,营造更好更优的税收营商环境的必然选择。本文在当前重点税源管理理论研究、国内外先进经验借鉴基础上,以Y县税务局机构合并以来重点税源管理为研究对象,通过查阅文献、访谈、比较分析等方法对Y县税务局重点税源管理实践探索进行案例分析,剖析Y县税务局重点税源管理的模式、取得的成果以及不足之处,提出重点税源管理要以风险管理为导向,坚定分级分类改革方向,不断完善基层重点税源管理制度建设,强化人才队伍建设,加强涉税信息共享平台建设,构建协税护税的社会共治格局的意见建议,试图为县级税务机关开展科学的重点税源管理征管改革提供参考。
陈冉[2]（2019）在《股权转让税收问题研究》文中进行了进一步梳理随着我国资本市场的快速发展和经济结构的加速转型,股权交易在资本市场体现出越来越活跃的态势。一方面,股权交易市场环境日益复杂多变,股权交易频率越来越高,交易额度越来越大,交易方式越来越复杂,交易目的也越来越模糊;另一方面,相关的税收政策存在内容模糊、政策规定滞后等情况。这些情形,给税收征管增加了很大难度,严重影响了税收征管的有效进行。股权转让涉及增值税、所得税及印花税等税种,随着“营改增”全面施行,个人所得税成为我国财税体制改革的重点,也是财税体制改革的一个难点。同时,股权转让税收增长潜力巨大,股权转让收入日益成为我国税收收入的重要来源之一,税收征管政策不完善和征管层面存在的问题,成为亟待解决的难题。本文包括六章内容。首先,本文界定了股权转让的相关概念、特点和类型;其次,从应税行为、课税对象和应纳税额的角度,对股权转让涉税行为进行分析,在此基础上,搭建起股权转让涉税研究的逻辑框架;第三,从股权转让现行政策与问题和征管现状与问题的角度,对股权转让的征税问题进行分税种、分情况重点分析,并通过典型地区情况分析和案例分析,探寻现行股权交易税收政策存在的问题。一是对北京市近年股权交易数量的下降和部分股东持股数的变动情况进行分析,指出北京市现阶段股权交易中存在的隐蔽性和潜在的违法性,认为,这一现象表明,现行部分税收优惠政策不完善,是导致北京市股权转让税收收入减少的主要原因。二是对无锡爱美神影视文化有限公司和唐德影视公司的股权收购案例进行分析,剖析股权转让背后的避税“阴谋”,认为正是利用股权转让使工资报酬资本化的做法,使得税务部门征管工作变的异常艰难。通过这两个案例,从政策层面和征管层面对我国股权转让面临的税收问题进行了剖析。第四,针对股权转让征税面临的主要问题,通过借鉴国外相关股权转让涉税处理经验,从税收政策立法、税款征收、信息数据交换和系统管理等方面,提出完善股权转让税收政策和征管的建议和举措。认为,一是要完善股权转让税收的相关法律政策,二是要做好相关税源管控和税收管理,三是需要加快信息化建设,不断加强股权转让的信息管理,做好不同部门信息数据互通共享,同时,需要提高纳税人的税收遵从度,提高纳税意识。
李幸[3]（2019）在《四川房地产开发企业增值税征收管理风险及防范对策研究》文中提出房地产行业作为国民经济的主导行业,在我国的经济结构中有着举足轻重的地位。2016年5月1日,全面推开“营改增”在全国范围内试点,房地产开发行业取消营业税,改为缴纳增值税。全面推广营改增以来,税务机关和房地产开发企业均面临着,不断出台的新税收政策带来的新的发票使用规则、新的申报抵扣条件、新的税收优惠政策等重大变革,对于房地产开发企业而言,如何通过合理合法的税收筹划实现税负下降,是大中小型企业均不断摸索探究的问题;而对税务机关而言,如何对这类企业实现有效的增值税征收管理,不仅仅要依托税务部门现有的征管系统、数据分析平台,从税务登记、增值税申报、增值税预缴、增值税发票开具等单个税务事项中判断风险,更应该深入了解房地产开发行业的现状和其业务经营的流程,把握每个业务环节中可能的增值税征收管理风险点,形成完整的行业管理链条。本文通过文献研究及第三方部门信息获取,将房地产开发中可能涉及到的增值税征收管理业务分为预缴、购进、销售和开票四个涉税环节。结合本人参与省税务局组织2018年四川省房地产开发企业调研并参与编写四川省房地产开发企业风险管理指引的工作的经验,对四川省内房地产开发企业的税务端数据整理进行案头分析,针对四个涉税环节以系统联动数据分析、企业座谈、实地走访等形式,对符合条件的房地产风险企业,进行了一手资料的获取,对各个业务环节存在的增值税征收管理风险,进行了初步的识别和归集。同时,结合走访研究房地产各类企业的实地经验,将房地产开发企业可能涉及到的增值税征收管理风险,归纳为政策类、监管类、执法类、纳税人行为类、信息利用类,剖析风险形成的原因。从原因上看,税企双方均存在理解不足的问题;企业值税政策基础薄弱,纳税意识有待加强是制约其向税务机关诚实申报诚实缴税的主要因素;税务机关缺乏专业征管人才,已掌握数据运用不足影响了税务机关对房地产开发企业的管理精准度和效率。另外,还应注意到,征纳双方信息、三方信息的不对称性,也同样是造成房地产开发企业形成征收管理风险的客观因素。本文在风险类别及成因分析的基础上,提出了可行性的风险管理对策,即夯实政策贯彻基础,提高政策落地效应;优化监督管理结构,提升监管队伍素质;完善风险预警机制,加强执法力度;建立健全增值税征收管理信息共享机制,提升数据利用效能;建设第三方联席机制五大措施。这对于实现对房地产开发企业增值税征收管理风险的有效管控,促进房地产开发行业增值税税收征管的规范化有指导价值,对税务部门其他行业和其他税种的管理也起到一定的借鉴参考意义。
张娜[4]（2017）在《“营改增”后优化地税部门征管措施研究 ——以武汉市地税局税收征管工作为例》文中研究表明2016年5月1日,营业税改征增值税试点工作全面完成,营业税完成了其历史使命,增值税作为流转税对全行业征收。“营改增”的完成有力助推了供给侧结构性改革,对促进市场经济高效运行、实体经济发展和企业自身成长产生了积极的良好的效应。作为地税部门绝对的主体税种——营业税,在其最鼎盛时期华丽的淡出了历史的舞台。税源不断萎缩,税收收入不断下降,业务量急速下降,干部心理起伏动荡,对地税部门造成了极大的影响。如何优化征管措施,化解“营改增”对地税部门的不利影响,积极发挥地税机关保障地方财政收入、促进企业公平健康成长的职责,成为当前地税机关必须也是亟需思索和研究的问题。地税部门征管改革从未停止,但从不彻底。现在,“营改增”颠覆了地税部门的征管基础,以此为契机,进一步推进征管改革,优化征管措施,扭转地税部门困境,不仅是现实需求,更具有现实基础。本文先剖析了优化地税部门税收征管措施的缘起和研究意义,借鉴学习了国内外专家学者的研究现状。通过分析武汉市地方税务局“营改增”前后地方税源变化情况,重点分析了 “营改增”后,地税部门税收征管面临的困难和干部心态的变化。同时,结合前期资料查阅和本文的撰写心得,围绕地税体制优化、税源培植精细化和干部征管能力现代化就“营改增”下进一步优化地税征管措施进行了深入思考与研究。本文主要采用了文献研究法和调查法,同时运用比较分析法,定性分析和定量分析进行研究。本文的创新之处,一是与现实工作生活紧密结合,能够真实反映地税干部的真实看法。能够结合自身工作实际,真实反应“营改增”后,地税部门税收征管面临的实际困难,地税干部的思想困惑与内心期盼优化征管措施的迫切希望。二是运用定性分析和定量分析相结合的方式,更清晰真实的分析问题。通过对实地调查情况的定性分析结合收集统计数据的定量分析,更真实直观的反应出地税部门面临的困难和挑战。三是针对问题和困难,结合国家征管体制改革进展和方向,提出切实可行的优化措施,对工作具有指导性。
王堃[5]（2016）在《个人所得税税源监控研究》文中研究指明2016年5月1日,营业税彻底退出税收历史舞台后,个人所得税成为地方税务机关的更为主要的税种,其在增加中央、地方政府财政收入方面的作用更为突出。同时,经历了近40年的改革发展,我国经济总量已经跃居世界第2,人均可支配收入额度大幅增长,在此期间,自然人主体间的收入差距也随之扩大,作为直接调节居民收入分配的个人所得税在这一特殊时期显得尤为重要。鉴于对个人所得税税制改革领域的研究较为普遍,并且国家已经在税制上酝酿顶层总体设计,所以本文重点综合考虑在当前税制和未来分类与综合税制改革的前提下,侧重从个人所得税税源监控质效提升的角度,研究探讨提高个人所得税征管方法论层面的课题。本文的基本观点在于,无论实施怎样的个人所得税制度,对个人所得税税源的有效监控都是最基本和核心的内容,是彰显制度价值的根本所在和重要基石。通过进行背景解读、理论基础阐述、税源监控的经济影响分析、税源监控的形成机理综述、税源监控当前存在问题的总结、监控制度比较,本文提出了完善制度保障、实施源泉扣缴、建立信息共享机制、推进税收宣传和服务多元的总体监控实施模式,并按照工资薪金类所得、劳动者的劳务报酬所得、知识着作权及其他知识产权所得、各类经营所得、资产财产类所得、偶然所得、高收入个人所得等7大类别,分别给出具体的"制度+科技""源泉管控+过程监督""日常评估+专项检查""注重实效+动态完善"的闭环监控对策,让未来的个人所得税税源监控更加符合实际,更具有实践可操作性。本篇论文将个人所得税税源监控的理论依据和实践路径作为贯穿全篇的核心主线,力求在党中央作出全面提高国家治理能力、深化财税制度体系改革、推进国税、地税部门征管体制改革大背景下,对我国个人所得税税源监控的现状、不足和今后改进方法方向进行系统的思考探究,并给出有理论基础、有实践操作性的具体应对举措。实用性是本论文的基本目标和重要特色,这种实用性体现在既考虑到个人所得税税制改革的基本趋势,又重点考虑在特定个人所得税税制下的具体税源有效监控措施办法。全文从导论、个人所得税税源监控的理论基础、个人所得税税源的形成机理、个人所得税税源监控制度发展历程和现状分析、个人所得税税源监控制度比较、个人所得税税源监控制度的改革设计等六个章节进行了具体阐述。第一章为导论,共用5节的篇幅,分别从选题背景、研究意义、国内外研究文献综述、框架结构、主要研究方法和可能的创新与不足,从总体上对个人所得税税源监控研究这一课题的提出、历史上的国内外学者对这一课题的研究成果、文章的结构体系、进行课题研究的主要理论与实践研究方法,并对本文的研究成果进行了全面客观的自我评估。第二章为个人所得税税源监控的理论基础,主要阐述了进行个人所得税税源监控研究的各种理论基础和现实必要性。本章在个人所得税税源监控的理论基础、对经济发展的积极作用以及强化税源监控的现实意义等几个方面,进行了深入的逻辑分析。其中税收法定理论是研究所有税种的基础理论,是设计税制理论,研究税源监控,改进缺陷不足的根本理论依据。该理论起始于英国,现已被各国承认并遵循,其基本精神在各国宪法或税法中都有体现,具体内容包括税种、税收要素、程序法定3方面核心内容。我国个人所得税同样遵循了这一法定原则。而税收遵从理论的提出,源于美国对"地下经济"引发税收大量流失现象的系统性研究。20世纪70年代末,美国国税局在对不缴税经济活动进行前期统计时,研究发现国际社会对纳税人遵从的相应数据及对此的理论研究相当缺乏。1983年,美国国税局对税收遵从问题实施了较为深入的研究,研究结论显示仅1981年美国由于纳税人不遵从联邦所得税法,致使逾900亿美元税款流失。可当立法机关和税收管理机关试图解决这一现象时,无奈这一领域的研究还很肤浅。因纳税人遵从度具有较高潜在的研究意义,所以许多国家都开始进行税收遵从的分析研究。税收博弈是税收征纳双方基于税收这一经济利益而发生的相互作用、相互制衡过程中的一系列决策与决策均衡问题。税收博奕理论最早由约翰·冯·诺依曼（John Von Neumann）（1973）提出,他在《博弃与经济行为》一书中分析和阐述了税收博奕的动态与静态两个模型,得出了纳税人的逃税行为概率与税务机关的涉税检查成本成正比,与纳税人的应纳税款额度和税务机关的惩罚力度成反比;税务机关涉税检查的执行概率与应纳税款额度成正比,与税务机关对纳税人的罚款金额成反比的结论。自1994年诺贝尔经济学奖授予3位博弈论专家开始,至今已有7届的诺贝尔经济学奖与博弈论的研究密切相关。其中,特别是普林斯顿大学约翰·纳什（J.Nash）的"纳什均衡"和三位美国经济学家的约瑟夫·斯蒂格利茨、乔治·阿克尔洛夫、迈克尔·斯彭斯的信息不对称理论在税源征管领域被国内财经专家学者所广泛讨论和研究。总体看,经济控制论是控制论的一个分支,是以马克思列宁主义经济学为指导,研究经济系统的控制与协调的原理与方法,为宏观与微观经济决策服务的学科。该学科源自经济学与控制论等现代科学的融合,是后形成的一门边缘学科,属于以经济系统或经济过程为研究对象的应用性学科,从20世纪60年代以一门独立的学科出现。经济过程概念研究的数量及质量上的发展,以及经济数学的模型化、经济学分析的系统化、经济计算和参数深入处理的计算机化,是催生这一学科诞生的主要推动力量。着名波兰经济学家兰格和原苏联经济学家涅姆钦诺夫以及英国学者比拉等对之作出了重大贡献。这些作者的论作初步阐述了这一学科的整体轮廓,并在很大程度上给予了经济系统分析与控制理论、逻辑和数学模型以及信息论之间的联系。经济控制论从根本上用系统的而非割裂的观点研究经济、经济的结构、经济的功能及其管理原理。税源监控实质上就是一种经济行为的具体化管控,这种管控体现在税务部门,就是按照法律、法规以及规章制度赋予的权限,对税源的变动情况,特别是从潜在税源变为实际税收过程的有效管控。第三章为个人所得税税源监控的形成机理,讲述的是个人所得税及其税源从无到有,个人所得税税制从初创到健全再到继续完善的过程,力图在这样一个定性的静态与动态分析相结合的发展历程中,真正了解个人所得税机制及某一机制下个人所得税税源的存在特点及规律,个人所得税具体的机制状态与个人所得税税源监控机制的关系。并通过对个人所得税制的发展趋势的预测,进一步找准个人所得税税源的沿革变动轨迹,从而在整体上把握税源监控的演进变化。第四章为个人所得税税源监控制度的发展历程和现状分析,包含税源监控要素的内涵、个人所得税税源监控制度存在的主要问题以及产生这些问题的原因分析。这部分进入了本篇论文的核心。首先,该部分从税源监控构成要素、个人所得税税源监控的构成要素、个人所得税税源监控制度发展过程3方面分步对税源监控是什么,包括什么,经历了怎样的发展作出了回答。第二,该部分从个人所得税税源监控制度的整体现状、法律现状、主要特点等方面的评估评价,对现行个人所得税税源监控进行了深入的剖析,试图将个人所得税税源监控制度置于历史的维度进行纵向考察,用历史唯物主义眼光看待和审视现如今个人所得税税源监控过程中存在的不足和问题。第三,当前我国个人所得税税源监控存在着监控力量不足、监控手段缺失、监控效果低下、税负明显不公等问题,本论文通过对以上问题的分析和初探,初步查摆了法律制度缺失、监控依据受限,信息传递不畅、监控手段落后,征管力量不高、监控力量不强,税源隐蔽分散,监控方法缺失等四个方面的现实原因,为进一步提出改进监控质效举措打下了坚实基础。第五章为个人所得税税源监控制度比较,重点以美国、英国、日本等3个发达国家不同税制下的个人所得税税源监控机制和具体方法为参照对象和研究样本,对综合税制下的税源监控、分类税制下的税源监控以及分类与综合相结合税制下的税源监控理论和行为进行了横向的纵深研究,初步得出了我国的个人所得税税源监控由于具有特殊的经济社会背景,具有鲜明的中国特色,不能完全照搬西方税制和监控理论的最终结论。同时也实事求是地承认了上述几个国家具有典型性的税源监控具体做法具有的先进性和科学性,并据此启示我国个人所得税税源监控的设计完善。第六章为个人所得税税源监控制度改革的设计,该部分是全文的研究重点和最终目的,是此次研究的重要成果体现。最后一章的第一节首先提出了个人所得税税源监控制度改革的目标模式。任何一种监控路径的选择都要在特定的监控制度的顶层设计下进行确定。个人所得税税源监控作为税收管理的核心内容,最终目标与税收征管的目标是一致的,就是全面有效贯彻落实税制,促进纳税人依法、足额纳税,实现个人所得税的应收尽收,提高个人所得税税收收入。因此,我们提出个人所得税税源监控制度改革的目标模式是:建立以完善的法律制度为保障,加强源头控管,对个人收入实行全网络化覆盖,纳税宣传与服务多元化的个人所得税税源监控制度。第二节侧重分析预测了个人所得税税源监控制度改革的原则,制度是管长远的,只有长远的制度改革原则明确下来,研究具体的监控方法才具有科学性和实践性。本文具体抛出了个人所得税税源监控制度改革要遵循依法性、全面性、可操作性和效率的四个方面具体原则,为个人所得税税源监控的具体化研究明确了方向和标准。最后一章的第三节则从具体的税目谈起,逐个分析具体税目税源的特点属性,并尝试性地给出有针对性的监控举措建议,使得整篇论文找到了落脚点。总之,个人所得税税源监控的强化,要求税务部门由粗放式管理向精细化管理转变,因此必须首先系统全面客观认识个人所得税税源。本文采用层层递进的研究步骤,得出个人所得税税源越来越具有隐蔽性,个人所得税调节收入分配、增加财政收入、促进市场消费的社会功能呈现弱化的的结论。纳税人利用现行税制进行税收筹划以达到少缴个人所得税目的的趋势更加明显和突出。产生这一现象的根源在于随着经济的快速开放式发展,社会个体取得收入的形式不断扩展更新,一些新的收入形式具有新特点和新规律,已经不能用以往的课税科目归纳和涵盖。而现行的个人所得税税源监控方式存在法律制度缺失、信息传递不畅、征管质量不高等问题。本文认为,个人所得税的税源监控只有在一定的税制基础上,在不断修正完善中,找准具体税源的分布,深刻分析税源属性,分类施策管理,才能在具体的监控管理中,实现应收尽收、公平税负的征管目的。通过纵观国外、国内个人所得税发展史,特别是分析美国、英国和日本等发达国家个人所得税税源监控制度发展历程,进一步获取了我国在强化个人所得税税源监控方面的有益启示。在法律制度方面,应强化税收法律制度建设。比如建立通过立法建立统一税务代码制度,通过立法推行个人财产申报制度,通过立法加大对个人所得税纳税人源泉扣缴和自行申报不实的法律惩罚力度,建立全社会义务协税的法律制度。在加强个人所得税的税源监控信息化建设方面。加强信息传导,加强计算机在纳税评估领域的应用,改造管理信息系统,落实纳税人全员全额进行网上申报。在征管层面。大力落实双向申报制度,强化日常辖区内的税源调查工作,加大对偷逃税的查处力度,建立一支高素质的税源监控队伍。在隐蔽税源的监控方面。加强现金管理,使隐性收入显性化。建立全国性的个税税源监控的信息集中平台,加强税源全方位监控,加强高收入者的重点税源监控,建立纳税黑名单系统,将纳税信用与个人社会信用相关联。个人所得税税源监控必须既要考虑当下全面施行的分类个人所得税制,也应全面考虑个人所得税税制向综合与分类结合方向改革的总体趋势。所以本文将完善监控、强化征管的方向放在了分类制下进行逐一研究分析,但同时又对税制改革、监控方法进行了拓展式涉猎。
游仕刚[6]（2016）在《税源专业化管理改革问题研究 ——以禄劝县国家税务局为例》文中提出近几年来,随着市场经济发展和营业税改征增值税工作的推进,国税部门负责征收的纳税户籍数日渐加多,同时,专业化分工也越发促进了经济发展,企业经营规模、产业结构和区域结构等都发生了重大变化,税收征管对象呈多元化、复杂化发展态势。庞大的纳税人数量与现有的征管资源不足、税源专业化管理对税收专业知识的需求与税务机关工作人员整体素质不高、征纳双方信息不对称等问题日益突出,原有的管户制征管模式已经越来越不适应税源的发展,这必然要求税源征管摒弃传统的理念、方式和方法,探索建立与之相适应的征收管理模式。本文主要围绕“如何进一步强化税源管理,化解人少事多,优化纳税服务,降低税收执法风险”这个中心目标,在探索税源管理改革的进程中,引入“税源专业化”管理概念和思路,征管模式开始试行税源分级分类、税务机关专业分工、突出风险管理导向等;改革实践取得一定的成效,解决了一些问题的主要矛盾,但也带来和提出了一些需要解决的新问题。笔者也认为,只有不断摸索和尝试新的税源管理新机制,才能巩固和扩大税源专业化管理的成果,从而达到提高征管质量与效率的目的。
张凯[7]（2016）在《基层税收征管问题研究 ——以五莲县地税局为例》文中提出近年来,面对国际市场低迷、国内经济下行、贸易融资风险、环境变化等多重困难压力,我国的经济发展进入了一个新常态,经济决定税收,经济下行,税收也将面临着诸多的不确定性因素,尤其是对占地方财政收入比重较高的地税收入来说更是影响较大。基层地税机关作为税收法律、法规的最终执行者,是税收工作的第一线,更是提高收入质量的源泉单位,基层地税机关的征管质量直接决定了全市地税系统的收入质量,因此研究基层地税机关存在的征管问题对地税部门进一步规范基层税收征管行为、堵塞税收征管漏洞,规避税收执法风险,推动地税事业不断向前发展有着十分重要的意义。本文引用了公共管理、财政税收学、经济学等诸多学科的学术理论,借鉴了国内外的学者和组织关于基层税收征管模式的研究成果,对我国现行的基层税收征管模式进行了理论上的分析,之后以五莲县地税局为研究对象,运用了该局及所属各基层中心税务所的相关数据,采用占比分析、同比分析、统计描述等分析方法,从工作实践上有针对性的提出了解决方案和改革基层征管模式的建议,可以说,既有理论上的支撑,又有工作实践中的验证。本文共分为四个部分。第一部分,阐释了研究的目的和意义,该课题的研究主要是为了达到降低基层地税机关的执法风险,丰富税收控管手段,优化服务模式,提升基层人员素质等目的,列举了国内外的学者和相关组织对该课题的研究成果。第二部分,介绍了五莲县地税局的基层税收征管现状,从基层中心所的组成概述了五莲县地税局机构设置情况,从办税服务厅和中心所税收管理科两个部分介绍了基层中心所的机构设置;本文截取了在五莲县地税局基层税务机关成功实施并深入推动基层税收征管向前发展的三个创新举措案例介绍了近年来五莲县地税局基层税收征管效果情况。第三部分,通过对五莲县地税局目前的基层征管现状的分析,剖析了五莲县地税局基层税收征管中存在的问题:一是征管力量不足,征管被动性突出;二是缺乏必要的控管手段;三是税收执法风险较高;四是纳税服务水平较低;五是基层人员素质参差不齐;六是征管信息化水平不高。第四部分根据对五莲基层地税机关存在问题有针对性的制定性相芙的建议:一是健全岗位交流机制,提升基层征管动力;强化文书考核机制,规避税收执法风险,三是构建包保服务体系,全面提升纳税服务质量;四是实行学分考核机制,提升业务学习动力;五是搭建综合治税平台,提高信息管税水平;六是构建地方税收信用保障体系的新型征管模式,这是本文的一大亮点,将地税纳税信用融入社会信用体系中,对失信企业进行多部门联合承接,进一步丰富地税部门的控管手段,为地税部门基层征管工作的顺利开展开辟了一条新的途径。
刘华平,付清磊[8]（2015）在《契税的发展态势与征管策略》文中进行了进一步梳理一、契税的历史延革契税是一个古老的税种,可以追溯到1600多年前的东晋时期。早在公元317年的东晋就有契税的雏形"估税"。当时规定,凡买卖田宅、奴婢、牛马,立有契据者都应征税,税率为4%,其中卖方缴纳3%,买方缴纳1%。北宋时期征收印契钱税,由买方缴纳,并规定征收期为两个月。从此,历代封建王朝对土地、房屋买卖、典当等产权变动都要征收契税,征税率和征收范围不完全相同。清初顺治年间规定民间买卖、典押土地房屋,由买主按买卖价格,每一两银纳税三分。清朝末年,土
何维新[9]（2014）在《B地税局税源管理及其专业化发展对策》文中指出随着经济社会的发展,一方面,纳税人不仅在数量上大幅增长,而且其经营方式、经营业务日益复杂,征纳双方信息不对称的矛盾日益突出,给税收征管工作带来不利影响和诸多挑战；另一方面,税收征管工作中传统的管理模式和方法,导致基层地税部门人力投入相对不足,配置不够科学,尤其是高素质、专业化人才较为缺乏,一定程度上降低了税收征管的质量和效率,无法适应新时期科学化、专业化、精细化的发展要求。因此,探索先进的税源管理模式、开展税源专业化管理显得尤为必要和紧迫。本文以B地税局为研究对象,在充分调研的基础上,运用理论和实践相结合的方法,运用管理学和经济学的相关理论,借鉴国内外税源管理的先进理念和经验,结合B地税局经济和税收征管特点,分析B地税局税源管理存在的问题,探讨在B地税局深化税源专业化管理改革的有效途径。本文由以下几部分组成：第一部分为绪论。主要阐述了论文的研究背景和目的、研究的内容和方法、税源专业化管理的基本概念和理论依据。第二部分为国内外税源管理常见模式和经验。主要阐述了美国、加拿大、新加坡、中国香港和我国的税源管理模式,并归纳了五条可借鉴的经验。第三部分为B地税局税源管理模式、成效及问题。通过阐述B地税局税源管理发展历程,归纳B地税局取得的成效,重点分析了B地税局在管理和服务理念、税源管控、税源管理方式、组织机构和人力资源配置四方面存在的问题,从实证角度说明B地税局税源管理改革刻不容缓。第四部分为B地税局税源管理的两大影响因素。主要从B区经济状况、市地税局发展规划和部署两方面分析对B地税局税源管理的影响,为提出改革措施提供依据。第五部分为B地税局税源管理专业化发展对策。主要从业务流程、纳税服务、风险和分类管理、税源管理社会化、信息管税、组织机构、人力资源、运行和保障机制八个方面进行重点分析,提出B地税局税源管理改革的设想和具体措施。第六部分为结论与展望。主要总结了论文的研究成果,并展望下一步的研究方向。
字军宏[10]（2014）在《税源专业化管理研究 ——以保山市国税局为例》文中指出经济决定税源，税源决定税收。税收征管最根本、最核心的工作是税源管理，征管质量的高低由税源管理水平决定，税收收入的规模和增长速度与之息息相关。我国现行税收征管模式构建于20世纪90年代，近20年来，由于社会信息化和经济一体化的快速发展，使纳税主体跨国家、跨区域、跨行业发展日益增多，其组织形式、经营方式更加多样，会计处理日趋团队化、电算化和智能化，经济税源日趋多样化、复杂化，征纳双方信息不对称的状况日益加剧，现行按单纯区域划片管户的税源管理方式，使得以往税收征管模式中“人少户多、能力不足、职能分散、方式粗放、资源配置不合理”等问题和矛盾日益突出，传统分散式、单兵式、经验式的税源管理模式已难以为继。针对税源管理面临的新形势和新问题，税源专业化管理是税务系统顺应形势发展，创新管理方法和征管组织模式，启动新一轮税收征管改革的正确选择。税源专业化管理是当前税收征管改革中的一个重点和热点问题，没有现成模式可循。近年来，全国各级税务机关在国家税务总局提出的税源专业化管理工作指导思想指引下，开展了积极的实践与探索，取得了大量的经验与成果。本文从税源专业化管理的研究背景和意义，含义界定与目标，理论基础等一般理论研究入手，基于保山市税源管理现状，对保山市国税局税源专业化管理实践的基本做法、成效与经验、问题与成因等作了重点阐述与分析，并综合各方有益经验，尝试性提出了税源专业化管理的实现路径，力求在税源专业化管理的实践与探索中有所创新、有所突破。本文研究的创新之处有三点，一是数据完整详实，本文所用数据全部是2012年保山市国税局推行税源专业化管理试点的实际数据；二是方法新颖，本文基于管理学理论、经济学理论、税收管理理论等多门学科进行分析研究，这种跨学科理论知识的应用从诸多方面增强了本文的实践意义；三是，针对问题的解决办法可操作性强，本文对税源专业化管理中存在的问题均提出了相应的解决办法，这些办法由于紧密和实际税收管理工作结合，因此可操作性强。
二、税源控管应注意的问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税源控管应注意的问题（论文提纲范文）
（1）Y县税务局重点税源管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题的背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外的研究综述 |
| (一)国内外研究动态 |
| (二)文献评述 |
| 三、研究思路和方法 |
| (一)研究方案和研究方法 |
| (二)技术路线 |
| 第一章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、税源 |
| 二、重点税源 |
| 三、重点税源管理 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、税收风险管理理论 |
| 第二章 Y县税务局重点税源管理的基本情况 |
| 第一节 Y县税务局重点税源管理工作机制建设情况 |
| 一、设立重点税源专业机构 |
| 二、划定重点税源管理范围 |
| 三、“管户制”与“管事制”协同运作 |
| 四、建立与第三方数据交换机制 |
| 第二节 Y县税务局重点税源管理制度建设情况 |
| 一、建立联席会议制度 |
| 二、建立重点建设项目挂钩责任制度 |
| 三、制定绩效管理考核管理办法 |
| 四、实施纳税风险分级分类管理措施 |
| 第三节 Y县税务局重点税源管理取得的成效 |
| 一、机构职能整体优化 |
| 二、岗位职责明晰规范 |
| 三、税收收入稳定增长 |
| 四、纳税人满意度提升 |
| 五、税收执法廉洁高效 |
| 第三章 Y县税务局重点税源管理存在问题及原因分析 |
| 第一节 Y县税务局重点税源管理存在的问题 |
| 一、风险管理意识淡薄 |
| 二、重点税源信息采集不全面 |
| 三、重点税源管理监管不到位 |
| 四、税源管理人员能力局限 |
| 第二节 Y县税务局重点税源管理存在问题的原因分析 |
| 一、税收风险管理体系尚不健全 |
| 二、信息管税尚待完善 |
| 三、监管方式缺乏科学性、系统性 |
| 四、评价激励机制不健全 |
| 第四章 重点税源管理国内外经验借鉴 |
| 第一节 国外重点税源管理经验借鉴 |
| 一、美国重点税源管理 |
| 二、澳大利亚重点税源管理 |
| 三、国外重点税源管理经验的启示 |
| 第二节 国内重点税源管理经验借鉴 |
| 一、江苏省江阴市重点税源管理 |
| 二、内蒙古中旗重点税源管理 |
| 三、国内重点税源管理经验的启示 |
| 第五章 完善基层重点税源管理模式的建议 |
| 第一节 推进以风险为导向的税收管理 |
| 一、建立科学有效的风险防控体系 |
| 二、完善税务执法区域协同工作机制 |
| 三、强化税收遵从管理应对措施 |
| 第二节 完善基层重点税源管理制度建设 |
| 一、优化个性化纳税服务举措 |
| 二、强化纳税评估提升征管效能 |
| 三、建立健全稽查管税工作机制 |
| 第三节 强化信息管税管理手段 |
| 一、深化拓展税收共治格局 |
| 二、强化数据分析监控能力 |
| 三、落实信用考评和联惩机制 |
| 第四节 加强重点税源管理人才队伍建设 |
| 一、建立优秀人才培养机制 |
| 二、建立有效的绩效考核激励机制 |
| 三、建立健全选人用人机制 |
| 结论与展望 |
| 一、论文的主要结论 |
| 二、研究存在的不足 |
| 三、对研究的展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（2）股权转让税收问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 第2章 股权转让税收问题相关理论 |
| 2.1 股权转让税源管理的基本内涵 |
| 2.1.1 股权转让的概念和范围 |
| 2.1.2 股权转让的方式 |
| 2.2 股权转让税收征管相关理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论与股权转让税收 |
| 2.2.2 税收遵从理论与股权转让税收 |
| 第3章 我国股权转让税收现状及问题分析 |
| 3.1 股权转让现行税收政策分析 |
| 3.1.1 股权转让企业所得税政策 |
| 3.1.2 股权转让个人所得税政策 |
| 3.1.3 股权转让增值税政策 |
| 3.1.4 股权转让印花税政策 |
| 3.2 股权转让现行税收政策存在问题分析 |
| 3.2.1 股权转让税基确定困难 |
| 3.2.2 税收优惠政策造成税收征管漏洞 |
| 3.2.3 关联交易公允价值难以确定 |
| 3.2.4 特殊性重组中个人与企业存在政策性差异 |
| 3.2.5 限售股政策造成税源流失 |
| 3.2.6 新三板挂牌企业缺少适用政策 |
| 3.3 股权转让税收征管的现状分析 |
| 3.4 股权转让税收征管存在问题分析 |
| 3.4.1 非居民企业、个人间接股权转让征管仍存困难 |
| 3.4.2 纳税时间、法律责任存在争议 |
| 3.4.3 转让行为和转让价格难以监控 |
| 3.4.4 税款追缴执行困难 |
| 3.4.5 对股权转让信息缺乏有效监控 |
| 第4章 典型地区股权转让税收情况及案例分析 |
| 4.1 深圳市股权转让税收情况分析 |
| 4.2 北京市股权转让税收征管分析 |
| 4.2.1 上市公司股权变动中的征税情况 |
| 4.2.2 新三板非上市公司股权变动中的征税情况 |
| 4.3 案例分析 |
| 4.3.1 无锡爱美神影视文化有限公司股权转让征税情况分析 |
| 4.3.2 案例启示 |
| 第5章 国外股权转让税收经验借鉴 |
| 5.1 股权转让税收政策经验借鉴 |
| 5.1.1 美国股权转让税收政策 |
| 5.1.2 英国股权转让税收政策 |
| 5.1.3 加拿大股权转让税收政策 |
| 5.2 股权转让税收征管经验借鉴 |
| 5.2.1 美国股权转让税收征管 |
| 5.2.2 加拿大股权转让税收征管 |
| 5.2.3 新加坡股权转让税收征管 |
| 第6章 完善股权转让税收问题的建议 |
| 6.1 完善股权转让税源管理的总体思路和指导原则 |
| 6.1.1 政策完善与法制化管理相结合的原则 |
| 6.1.2 源泉控管和后续管理相结合的原则 |
| 6.1.3 部门间税收信息共享通用相结合的原则 |
| 6.2 完善股权转让税收征管的建议 |
| 6.2.1 完善现行税收法规,堵塞法律漏洞 |
| 6.2.2 改进股权转让税源管理的流程设置 |
| 6.2.3 优化系统,全面掌控税源信息 |
| 6.3 股权转让税收征管的配套措施 |
| 6.3.1 加强不同部门间股权转让税收协作 |
| 6.3.2 推进大数据在股权转让税源管理中的运用 |
| 6.3.3 完善股权转让纳税信息获取渠道和机制保障 |
| 6.3.4 加强股权转让税源管理及国际税收合作 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）四川房地产开发企业增值税征收管理风险及防范对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究内容与数据来源 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 数据来源 |
| 1.4 研究思路和研究方法 |
| 1.5 可能的创新点 |
| 第2章 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 房地产业增值税 |
| 2.1.2 增值税征收管理风险 |
| 2.1.3 风险防范 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 第3章 房地产开发企业增值税征收管理环节及风险类别分析 |
| 3.1 四川省房地产开发企业征管现状 |
| 3.1.1 房地产开发企业税务登记现状 |
| 3.1.2 房地产开发企业增值税税收收入现状 |
| 3.1.3 营改增对房地产开发企业征收管理的影响 |
| 3.2 房地产开发企业增值税涉税环节征收管理风险分析 |
| 3.2.1 预缴环节增值税征收管理风险分析 |
| 3.2.2 购进环节增值税征收管理风险分析 |
| 3.2.3 销售环节增值税征收管理风险分析 |
| 3.2.4 开票环节增值税征收管理风险分析 |
| 3.3 房地产开发企业主要增值税征收管理风险类别 |
| 3.3.1 税企双方对政策的执行贯彻存在风险 |
| 3.3.2 税务机关对企业的监管存在风险 |
| 3.3.3 税务机关针对纳税人违法行为的执法存在风险 |
| 3.3.4 房地产企业作为纳税主体,存在不依法纳税的风险 |
| 3.3.5 税务机关信息利用存在风险 |
| 第4章 房地产开发企业增值税征收管理风险成因分析 |
| 4.1 增值税政策基础薄弱 |
| 4.1.1 房地产相关增值税税制改革尚不完备 |
| 4.1.2 企业对政策知晓理解程度不足 |
| 4.1.3 税务机关培训辅导不足 |
| 4.2 税务机关管理人员专业度不足 |
| 4.2.1 现行管理人员素质不足 |
| 4.2.2 专业管理人才短缺 |
| 4.3 税务机关对已掌握数据运用度不高 |
| 4.3.1 增值税内外部数据交换不足 |
| 4.3.2 增值税数据清理和增值利用不足 |
| 4.3.3 缺乏大数据应用专业人才 |
| 4.4 部分房地产开发企业纳税意识淡薄 |
| 4.4.1 部分企业存在主观不遵从行为 |
| 4.4.2 税务机关对违法企业惩戒不足 |
| 4.5 信息不对称影响税务机关征收管理效能 |
| 4.5.1 税务机关掌握信息和纳税人提供信息不对称 |
| 4.5.2 税务机关和第三方单位掌握信息不对称 |
| 第5章 房地产开发行业增值税征收管理风险防范对策 |
| 5.1 夯实政策贯彻基础,提高政策落地效应 |
| 5.1.1 加强对房地产行业的政策辅导 |
| 5.1.2 明确房地产增值税相关政策疑点 |
| 5.2 优化监督管理结构,提升监管队伍素质 |
| 5.2.1 实施风险分类分级监管,丰富监管手段 |
| 5.2.2 提升税务管理人员素质,分级组建监管队伍 |
| 5.2.3 重构监督管理体系,整合监管工作 |
| 5.2.4 强化风险预警后续管理,跟进监管成效反馈 |
| 5.3 完善风险预警机制,加强执法力度 |
| 5.3.1 量化风险预警指标,提升违法行为识别灵敏度 |
| 5.3.2 加重风险企业违法惩戒力度,统一全省处罚尺度 |
| 5.4 建立健全增值税征收管理信息共享机制,提升数据利用效能 |
| 5.4.1 建立健全外部信息共享机制 |
| 5.4.2 建立健全外部信息共享机制 |
| 5.4.3 合理利用大数据分析 |
| 5.5 建设第三方联席机制 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（4）“营改增”后优化地税部门征管措施研究 ——以武汉市地税局税收征管工作为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、导论 |
| (一) 选题缘起 |
| (二) 研究意义 |
| 1. 理论意义 |
| 2. 现实意义 |
| (三) 文献综述 |
| 1. 国内研究现状 |
| 2. 国外研究现状 |
| (四) 学位论文的基本框架,创新之处和研究方法 |
| 1. 基本框架 |
| 2. 论文的创新点 |
| 3. 论文的研究方法 |
| 二、地方税务机关税收征管的理论概述 |
| (一) 地方税务机关的含义和职能 |
| (二) 地税机关税收征管范围与依据 |
| (三) 核心概念界定 |
| 三、“营改增”后武汉市地税部门税收征管工作的状况分析 |
| (一) “营改增”各阶段税源变化情况分析 |
| (二) “营改增”期间营业税发展变化趋势 |
| (三) “营改增”带来的减税效应 |
| (四) “营改增”后地税部门征管面临的困难和挑战 |
| 1. 税源萎缩税收收入下降,导致对地方财政贡献力减弱 |
| 2. 传统的地税征管模式受到冲击,旧征管体系难以适应新形势 |
| 3. 地税社会影响力下降,干部心态起伏动荡 |
| 四、改善地税部门征管工作的措施探讨 |
| (一) 地税征管体制进一步优化 |
| 1. 加快地方税体系建设,提供稳健的地方财源保障 |
| 2. 推进征管体制改革,进一步实现管理结构“扁平化” |
| 3. 打造国税、地税合作机制,实现征管资源由“单打独斗”向“联合征管”的转变 |
| (二) 地方税源培植进一步精细化 |
| 1. 加强“五个管理”,进一步深化地方税费源控管 |
| 2. 充分发挥地税职能作用,为地方税源的培植发展作出积极贡献 |
| 3. 积极转变财源建设思维,促进地方税源做大做强 |
| 4. 落实好各项税收政策,涵养地方税源 |
| (三) 干部征管能力进一步现代化 |
| 1. 提高精细化专业化管理能力,细化地税部门保留税种的征管 |
| 2. 提高自然人征管服务能力,实现管理体系由“企业法人”为主向“自然人”为主的转变 |
| 3. 提高信息化科学化管税能力,实现管理手段由“以票控税”向“信息管税”转变 |
| 4. 提高纳税服务能力,实现纳服体系由一元化服务向多元化的“信用+服务”互联网的转变 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）个人所得税税源监控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.3 框架结构和主要研究方法 |
| 1.3.1 框架结构 |
| 1.3.2 主要研究方法 |
| 1.4 可能的创新与不足 |
| 1.4.1 研究可能的创新 |
| 1.4.2 研究的不足 |
| 2 个人所得税税源监控的理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 个人所得税税源内涵 |
| 2.1.2 个人所得税税源监控内涵 |
| 2.1.3 我国个人所得税税源分类特征 |
| 2.2 个人所得税税源监控的理论依据 |
| 2.2.1 税收法定理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 税收博奕理论 |
| 2.2.4 控制论 |
| 2.3 个人所得税税源监控的经济影响 |
| 2.3.1 促进公平分配 |
| 2.3.2 增加财政收入 |
| 2.3.3 促进市场消费 |
| 2.4 加强个人所得税税源监控的现实意义 |
| 2.4.1 配合税制改革的需要 |
| 2.4.2 维护公平正义的需要 |
| 2.4.3 提高征管效率的需要 |
| 2.4.4 缩小贫富差距的需要 |
| 2.4.5 增加财政收入的需要 |
| 3 个人所得税税源监控的形成机理 |
| 3.1 形成个人所得税税源监控的属性要求 |
| 3.1.1 个人所得税税源监控的合法性 |
| 3.1.2 个人所得税税源监控的合理性 |
| 3.2 个人所得税税源监控要素分析 |
| 3.2.1 税源监控构成要素 |
| 3.2.2 个人所得税税源监控构成要素 |
| 3.2.3 个人所得税税源监控制度发展过程 |
| 4 个人所得税税源监控的制度及制度执行领域存在问题 |
| 4.1 个人所得税税源监控制度存在的主要问题 |
| 4.1.1 个人所得税税源监控制度的现状 |
| 4.1.2 个人所得税税源监控制度的法律现状 |
| 4.1.3 个人所得税税源监控制度执行现状 |
| 4.2 个人所得税税源监控制度主要问题的原因分析 |
| 4.2.1 法律制度缺失,监控依据受限 |
| 4.2.2 信息传递不畅,监控手段落后 |
| 4.2.3 征管质量较低,监控力度不大 |
| 4.2.4 税源隐蔽分散,监控方法缺失 |
| 4.2.5 社会诚信失范,监控道德环境恶劣 |
| 5 个人所得税税源监控制度比较 |
| 5.1 国外个人所得税税源监控制度 |
| 5.1.1 美国等国个人所得税综合税制的税源监控制度 |
| 5.1.2 英国个人所得税分类税制的税源监控 |
| 5.1.3 日本个人所得税综合与分类相结合税制的税源监控 |
| 5.2 国外个人所得税税源监控制度的经验启示 |
| 5.2.1 加强税收法律制度建设 |
| 5.2.2 加强税源监控信息化建设 |
| 5.2.3 加强征管层面建设 |
| 5.2.4 加强隐蔽税源监控 |
| 6 个人所得税税源监控制度改革的设计 |
| 6.1 个人所得税税源监控制度改革的目标模式 |
| 6.1.1 完善法律制度作为保障 |
| 6.1.2 普遍采用源泉扣缴制度 |
| 6.1.3 建立信息共享平台 |
| 6.1.4 实现纳税宣传与服务多元化 |
| 6.2 个人所得税税源监控制度改革的原则 |
| 6.2.1 明确个人所得税税源监控主体 |
| 6.2.2 界定个人所得税税源监控责任 |
| 6.2.3 明确个人所得税税源监控客体 |
| 6.2.4 创新个人所得税税源监控方法 |
| 6.3 完善个人所得税税源监控的对策建议 |
| 6.3.1 细化对工资薪金所得监控 |
| 6.3.2 动态化监控自由职业者的劳务报酬所得 |
| 6.3.3 强化对知识着作权及其他知识产权所得的监控 |
| 6.3.4 全程监控各类经营性质所得 |
| 6.3.5 加大对资产、财产类监控 |
| 6.3.6 加强偶然所得监控 |
| 6.3.7 重点开展高收入个人所得监控 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（6）税源专业化管理改革问题研究 ——以禄劝县国家税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| （一）研究背景 |
| （二）研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| （一）税源管理模式的发展 |
| （二）国外研究动态 |
| （三）国内研究动态 |
| 三、研究内容 |
| （一）研究方案 |
| （二）技术路线 |
| 第一章 税源专业化管理相关理论概念 |
| 第一节 税源专业化管理的内涵 |
| 一、税源专业化管理的概念 |
| 二、税源专业化管理的特点 |
| 第二节 实行税源专业化管理的重要意义 |
| 一、适应经济税源复杂变化，提高税源控管能力 |
| 二、提高税收管理科学化，促进税收管理精细化 |
| 三、优化资源配置，提高征管质效 |
| 四、落实信息管税，提高税源管理信息化 |
| 五、防范执法风险，优化纳税服务 |
| 第三节 税源专业化管理改革的方向 |
| 一、税源专业化管理改革的目标与基本思路 |
| 二、税源专业化管理改革的主要内容 |
| 第二章 禄劝县国家税务局税源专业化管理改革现状及问题 |
| 第一节 禄劝县重点税源分布情况介绍 |
| 第二节 税源专业化管理改革的探索 |
| 一、对部门职能进行划分 |
| 二、进一步调优现有征管资源 |
| 三、转变税源管理模式 |
| 四、重组税收征管工作流程 |
| 五、明确工作职能与税收应用系统的衔接 |
| 六、重新制定待批文书流转设置方案 |
| 七、优化业务部门岗责体系和岗位标准化大纲 |
| 八、加强税务人员综合业务素质培训 |
| 第三节 税源专业化管理改革取得的效果 |
| 一、缓解人少事多的矛盾 |
| 二、强化税源管理工作 |
| 三、优化纳税服务 |
| 四、有效降低税收执法风险 |
| 第四节 税源专业化管理改革存在的问题分析 |
| 一、现有机构设置不利于税源专业化管理 |
| 二、缺乏信息化手段支撑 |
| 三、人员素质有待进一步加强 |
| 第三章 国内外税源专业化管理的经验 |
| 第一节 国外税源管理模式 |
| 第二节 国内其他地区税源专业化管理的具体做法和成效 |
| 一、税务标准化试点 |
| 二、重点税源复合型团队管理试点 |
| 三、个体税源集约化、社会化委托代征管理试点 |
| 第四章 深化税源专业化管理模式的建议 |
| 第一节 深化税源管理改革的思考 |
| 一、坚持依法行政，规范执法 |
| 二、坚持管理与服务并重，促进税法遵从 |
| 三、坚持专业化分工和团队协作相结合，提高整体管理水平 |
| 四、坚持整体推进，鼓励大胆创新 |
| 五、坚持循序渐进，稳步推进 |
| 第二节 健全和完善税源管理联动协作机制 |
| 一、提升税务部门内部的联动质效 |
| 二、完善互动管理的配套环境 |
| 三、加强与外部职能部门的互动 |
| 第三节 处理好税源专业化管理与其他工作之间的关系 |
| 一、处理好税源专业化管理与税收管理员制度的关系 |
| 二、处理好税源专业化管理与纳税服务的关系 |
| 三、处理好税源专业化管理与现有税收征管信息系统的匹配关系 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）基层税收征管问题研究 ——以五莲县地税局为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外关于该课题的研究现状及趋势 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 课题研究的内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 主要研究方法 |
| 第2章 五莲县地税局征管现状 |
| 2.1 五莲县地税局和基层征管机构设置 |
| 2.1.1 五莲县地税局机构设置情况 |
| 2.1.2 基层税收机关机构设置情况 |
| 2.2 近年来基层征管中主要创新成就 |
| 2.2.1 矿山开采税收征管改革 |
| 2.2.2 建立集中征收和专业化管理的税收新格局 |
| 2.2.3 深化国地税合作征管模式 |
| 第3章 五莲县地税局基层税收征管中存在的问题及主要原因 |
| 3.1 五莲县地税局基层税收征管中存在的主要问题 |
| 3.1.1 税收征管力量不足 |
| 3.1.2 税收执法风险较高 |
| 3.1.3 纳税服务水平较低 |
| 3.1.4 业务学习动力不足 |
| 3.1.5 信息管税水平不足 |
| 3.1.6 税收控管手段匮乏 |
| 3.2 引起基层征管问题的主要原因 |
| 3.2.1 税制改革对基层征管造成的消极影响 |
| 3.2.2 制度缺乏灵活性降低基层征管效率 |
| 3.2.3 廉政建设不到位放大基层执法风险 |
| 3.2.4 思想认识不足消退基层征管主动性 |
| 第4章 破解基层地税机关征管问题的措施及征管模式的创新 |
| 4.1 健全岗位交流机制,提升基层征管动力 |
| 4.2 强化文书考核机制,规避税收执法风险 |
| 4.3 构建包保服务体系,全面提升纳税服务质量 |
| 4.4 实行学分考核机制,提升业务学习动力 |
| 4.5 搭建综合治税平台,提高信息管税水平 |
| 4.6 构建地方税收信用保障体系,丰富税收控管手段 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）契税的发展态势与征管策略（论文提纲范文）
| 一、契税的历史延革 |
| 二、当前契税运行基本情况 |
| 1 . 广泛宣传,稳步推进 。 |
| 2 . 人员充实,管理专业 。 |
| 3 . 研发软件,规范流程 。 |
| 4 . 部门协作,集中管理 。 |
| 三、契税征管工作中的问题 |
| 1 . 征收力量薄弱,宣传力度不够 。 |
| 2 . 市场价格难界定,抵押物未申报 。 |
| 3 . 税源信息采集传递管理滞后 。 |
| 4 . 市场交易监管制约机制缺失 。 |
| 四、强化契税征管的措施 |
| 1 . 深入开展宣传,增强纳税观念 。 |
| 2 . 规范征管规程,提升执法水平 。 |
| 3 . 完善税收政策,加强部门协作 。 |
| 4 . 采取调控措施,制约投机行为 。 |
（9）B地税局税源管理及其专业化发展对策（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和目的 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的目的 |
| 1.2 研究的内容和方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 税源管理的基本概念 |
| 1.3.1 税源 |
| 1.3.2 税源管理 |
| 1.3.3 税源专业化管理 |
| 1.4 税源管理的理论依据 |
| 1.4.1 专业化分工理论 |
| 1.4.2 风险管理 |
| 1.4.3 信息化 |
| 1.4.4 流程再造 |
| 第二章 境内外税源管理发展的常见模式和经验 |
| 2.1 境内外税源管理发展的常见模式 |
| 2.1.1 美国的税源管理模式 |
| 2.1.2 加拿大的税源管理模式 |
| 2.1.3 新加坡的税源管理模式 |
| 2.1.4 中国香港的税源管理模式 |
| 2.1.5 我国的税源管理模式 |
| 2.2 国内外税源管理可借鉴的经验 |
| 2.2.1 对税源进行分类管理 |
| 2.2.2 高度应用现代技术 |
| 2.2.3 大力开展纳税评估 |
| 2.2.4 以纳税人为中心提供服务 |
| 2.2.5 重视发展税收社会化管理 |
| 第三章 B地税局税源管理模式、成效及问题 |
| 3.1 B地税局税源管理的发展历程 |
| 3.2 B地税局税源管理取得的成效 |
| 3.2.1 树立了新的管理理念,纳税服务水平不断提高 |
| 3.2.2 税收征管方式与时俱进,税源管理能力不断加强 |
| 3.2.3 建立了税源管理的有效机制,提升了税收征管质量和效率 |
| 3.2.4 税源管控能力不断强化,确保了税收收入高速增长 |
| 3.2.5 信息化程度不断提升,为税源管理提供了有力的技术支撑 |
| 3.3 B地税局税源管理存在的问题 |
| 3.3.1 管理和服务理念没有与时俱进 |
| 3.3.2 税源管控不够全面和高效 |
| 3.3.3 税源管理方式不够科学和完善 |
| 3.3.4 组织机构和人力资源配置不够优化 |
| 第四章 B地税局税源管理的两大影响因素 |
| 4.1 B区经济状况 |
| 4.1.1 B区经济基本概况 |
| 4.1.2 B区税源结构特点 |
| 4.1.3 B区经济发展趋向 |
| 4.1.4 对税源专业化管理改革的影响 |
| 4.2 市地税局发展规划和部署 |
| 4.2.1 改革导向 |
| 4.2.2 改革目标 |
| 4.2.3 改革重点和措施 |
| 第五章 B地税局税源管理专业化发展对策 |
| 5.1 基本原则 |
| 5.1.1 指导思想 |
| 5.1.2 应遵循的原则 |
| 5.2 实现目标 |
| 5.2.1 总体目标 |
| 5.2.2 具体目标 |
| 5.3 设想和具体措施 |
| 5.3.1 重组业务流程,推行“先办后审”和“后续管理”模式 |
| 5.3.2 打造标准化纳税服务体系,提供便捷高效的办税服务 |
| 5.3.3 推行以风险管理为导向的分类分级专业化管理 |
| 5.3.4 加强综合治税,推进税源管理社会化改革 |
| 5.3.5 构建以信息管税为主导的信息化支撑体系 |
| 5.3.6 推进以专业化为特征的组织机构建设 |
| 5.3.7 建立培养专业化、高效能人才队伍的人力资源管理机制 |
| 5.3.8 建立健全税源专业化管理运行和保障机制 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）税源专业化管理研究 ——以保山市国税局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 一、 选题的背景和意义 |
| 二、 国内外相关研究综述 |
| 三、 研究思路和研究方法 |
| 第一章 税源专业化管理相关概念及理论依据 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、 税源管理的涵义 |
| 二、 税源专业化管理的涵义及目标 |
| 第二节 税源专业化管理的理论依据 |
| 一、 专业化分工理论 |
| 二、 风险管理理论 |
| 三、 流程再造理论 |
| 第二章 保山市税源专业化管理实践 |
| 第一节 保山市税源专业化管理实践的基本做法 |
| 一、 税源分类管理模式的探索 |
| 二、 税源风险管理的探索 |
| 三、 税源信息化管理的探索 |
| 第二节 保山市税源专业化管理实践经验 |
| 一、 变革现行税收管理体制是实现税源专业化管理的必由之路 |
| 二、 税源专业化管理改革需突出重点，兼顾一般 |
| 三、 必须进一步深化对税收执法风险的防范意识 |
| 四、 强化信息管税力度 |
| 五、 以专业人才队伍为保障来促进税源管理方式的转变 |
| 第三章 保山市税源专业化管理实践存在的问题与原因分析 |
| 第一节 存在的主要问题 |
| 一、 税源分类管理存在的问题 |
| 二、 税源风险管理存在的问题 |
| 三、 税源信息化管理存在的问题 |
| 四、 机构人事层面存在的问题 |
| 第二节 成因分析 |
| 一、 管理理念更新不足 |
| 二、 管理制度不完善 |
| 三、 管理模式的创新不够 |
| 四、 管理技术的落后 |
| 五、 管理机构与人力资源配置的滞后 |
| 第四章 国外税源管理发展趋势及其经验借鉴 |
| 第一节 国外税源管理的发展趋势 |
| 一、 专业化的行业分类管理 |
| 二、 专业化的大企业管理 |
| 三、 专业化的税务机构、人力资源配置 |
| 第二节 国外税源管理经验对我国的借鉴 |
| 一、 税收征纳主体法律责任明确 |
| 二、 纳税人涉税信息采集和利用水平高 |
| 三、 实施纳税人分类管理 |
| 四、 纳税服务体系健全 |
| 五、 对税收管理权监督有力 |
| 六、 组织体系呈现集中化扁平化趋势 |
| 第五章 完善税源专业化管理的对策建议 |
| 一、 观念的更新 |
| 二、 完善以税源分类和管理职责分工为基础的专业化管理模式 |
| 三、 深入探索税源风险管理模式 |
| 四、 提升信息化管理水平 |
| 五、 强化税源专业化管理流程与方式的再造 |
| 六、 完善纳税评估工作机制 |
| 七、 人力资源的优化配置 |
| 结论与展望 |
| 一、 本文的主要结论 |
| 二、 本文的不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、税源控管应注意的问题（论文参考文献）
- [1]Y县税务局重点税源管理研究[D]. 李敏. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]股权转让税收问题研究[D]. 陈冉. 首都经济贸易大学, 2019(07)
- [3]四川房地产开发企业增值税征收管理风险及防范对策研究[D]. 李幸. 西南交通大学, 2019(04)
- [4]“营改增”后优化地税部门征管措施研究 ——以武汉市地税局税收征管工作为例[D]. 张娜. 华中师范大学, 2017(02)
- [5]个人所得税税源监控研究[D]. 王堃. 东北财经大学, 2016(06)
- [6]税源专业化管理改革问题研究 ——以禄劝县国家税务局为例[D]. 游仕刚. 云南财经大学, 2016(06)
- [7]基层税收征管问题研究 ——以五莲县地税局为例[D]. 张凯. 山东师范大学, 2016(06)
- [8]契税的发展态势与征管策略[J]. 刘华平,付清磊. 审计与理财, 2015(08)
- [9]B地税局税源管理及其专业化发展对策[D]. 何维新. 广东工业大学, 2014(03)
- [10]税源专业化管理研究 ——以保山市国税局为例[D]. 字军宏. 云南财经大学, 2014(01)
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